Wal??m. 追問

2016-04-22 23:39

2014利潤總額為300，其中本年收到國債利息收入50萬元，所得稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費可稅前扣險為150，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費200，當(dāng)年營業(yè)處支出中，有20為稅款稅收滯納金支出。那這個題中的應(yīng)交所得稅額計算20如何處理？

Wal??m. 追問

2016-04-22 23:57

我還是不明白，計算所得稅費用的依據(jù)不是利潤總額嗎？給出條件是營業(yè)利潤，計算利潤總額時營業(yè)利潤 營業(yè)外收入-營業(yè)處支出.前面營業(yè)利潤是72,是不是要減去營業(yè)外支出（稅收滯納金2）

劉老師 解答

2016-04-22 23:27

（72-59）*25%  稅收滯納金是不允許納稅扣除的

劉老師 解答

2016-04-22 23:34

不用加2，稅收滯納金會計上是計入營業(yè)外支出的 因為是在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整的 營業(yè)利潤本身就不包括營業(yè)外支出

劉老師 解答

2016-04-22 23:53

這個就得調(diào)增加了 因為最開始給的條件是利潤總額 不是營業(yè)利潤了

劉老師 解答

2016-04-23 00:01

比如說給的是營業(yè)利潤吧 如果是你去計算利潤總額是不是 就是用 72-2
現(xiàn)在算出利潤總額來了是 70 
你去納稅 但是稅法上有規(guī)定稅收滯納金 是不是不讓抵稅 沒錯吧 
那么你不是得在調(diào)回來
在加上2 那不是還是70+2 還是72啊