Wal??m. 追問(wèn)

2016-04-22 23:39

2014利潤(rùn)總額為300，其中本年收到國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，所得稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可稅前扣險(xiǎn)為150，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200，當(dāng)年?duì)I業(yè)處支出中，有20為稅款稅收滯納金支出。那這個(gè)題中的應(yīng)交所得稅額計(jì)算20如何處理？

Wal??m. 追問(wèn)

2016-04-22 23:57

我還是不明白，計(jì)算所得稅費(fèi)用的依據(jù)不是利潤(rùn)總額嗎？給出條件是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)處支出.前面營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是72,是不是要減去營(yíng)業(yè)外支出（稅收滯納金2）

劉老師 解答

2016-04-22 23:27

（72-59）*25%  稅收滯納金是不允許納稅扣除的

劉老師 解答

2016-04-22 23:34

不用加2，稅收滯納金會(huì)計(jì)上是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的 因?yàn)槭窃跔I(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整的 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本身就不包括營(yíng)業(yè)外支出

劉老師 解答

2016-04-22 23:53

這個(gè)就得調(diào)增加了 因?yàn)樽铋_(kāi)始給的條件是利潤(rùn)總額 不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)了

劉老師 解答

2016-04-23 00:01

比如說(shuō)給的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)吧 如果是你去計(jì)算利潤(rùn)總額是不是 就是用 72-2
現(xiàn)在算出利潤(rùn)總額來(lái)了是 70 
你去納稅 但是稅法上有規(guī)定稅收滯納金 是不是不讓抵稅 沒(méi)錯(cuò)吧 
那么你不是得在調(diào)回來(lái)
在加上2 那不是還是70+2 還是72啊