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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-01-13 15:19

您好
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

2019年
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

陌路 追問

2020-01-13 15:21

就是資產(chǎn)總額是，資產(chǎn)負債表中的期初＋期末數(shù)/2嗎

bamboo老師 解答

2020-01-13 15:24

資產(chǎn)總額要按上面的公式計算
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

陌路 追問

2020-01-13 15:27

就是資產(chǎn)總額5000萬這個值，我問我們會計，她說是資產(chǎn)負債表中的期末數(shù)據(jù)

bamboo老師 解答

2020-01-13 15:29

季度填申報表的話 是填資產(chǎn)負債表季末的資產(chǎn)總計期末數(shù)
年度的話 要計算

陌路 追問

2020-01-13 15:31

就是判斷是不是小微企業(yè)的

陌路 追問

2020-01-13 15:32

看資產(chǎn)負債表中的期末數(shù)據(jù)，不用期初＋期末/2吧

bamboo老師 解答

2020-01-13 15:32

是的 資產(chǎn)總額5000萬是判斷是否符合小微企業(yè)條件之一

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相關問題討論
你好，你是指企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)標準？
2019-04-20 10:09:35
小微就是小規(guī)模，連續(xù)累計12個月銷售額五百萬以內 小型微利企業(yè)是對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
2021-03-24 10:27:38
您好同學，小微企業(yè)同時滿足以下條件： 年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 需要同時符合這3個條件
2022-01-07 15:05:35
你好，人數(shù)不超過300人，應納稅所得額不超過300萬，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
2021-12-17 16:34:41
根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。
2021-10-29 10:54:35
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