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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2020-01-14 11:36

依據《增值稅暫行條例實施細則》中詳細地規(guī)定了價外費用的內容：是指銷售價格以外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。凡是價外費用，無論納稅人的會計制度如何計算，均應并入銷售額計算應納稅額。 
所以如果罰款收入是在合同履行之中發(fā)生的，則屬于價外費用，需要繳納增值稅，但是如果罰款收入與合同履行無關或在合同履行之前則無需繳納增值稅。

呼啦圈 追問

2020-01-14 11:37

發(fā)票正常做賬是可以的 ， 不過沒有發(fā)票不能所得稅前扣除 ，年度匯算清繳時調整應納稅所得額交企業(yè)所得稅 ！

李老師2 解答

2020-01-14 11:42

不過沒有發(fā)票不能所得稅前扣除 ，年度匯算清繳時調整應納稅所得額交企業(yè)所得稅

李老師2 解答

2020-01-15 16:23

年度匯算清繳時調整應納稅所得額交企業(yè)所得稅

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