威武的小懶蟲(chóng) 追問(wèn)

2020-01-14 16:33

感謝老師的解答！

我這樣問(wèn)吧，企業(yè)2015～2018都是虧損，匯算清繳后的累計(jì)虧損額是—718萬(wàn)（這個(gè)是稅法上的），2019年企業(yè)交完所得稅后凈利潤(rùn)為995萬(wàn)（這個(gè)是財(cái)務(wù)軟件賬面數(shù)，會(huì)計(jì)上的），同時(shí)2019年12月31日財(cái)務(wù)軟件賬面上年初的虧損額為—777萬(wàn)

請(qǐng)問(wèn)老師：我在2019年12月份的賬里面，計(jì)提法定盈余公積，是按（995—777）×10%=21.8萬(wàn)確認(rèn)？

還是按（995—718）×10%=27.7萬(wàn)來(lái)確認(rèn)？

有點(diǎn)分不清，請(qǐng)教老師！

郭老師 解答

2020-01-14 16:37

995—718）×10%=27.7萬(wàn)來(lái)確認(rèn)

威武的小懶蟲(chóng) 追問(wèn)

2020-01-14 17:00

老師，為什么不用（995—777）×10%=21.8萬(wàn)來(lái)確認(rèn)呢？即為什么扣減的不是會(huì)計(jì)口徑上的累計(jì)虧損額？況且，2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)995萬(wàn)還沒(méi)有經(jīng)過(guò)匯算清繳??？這樣會(huì)計(jì)口徑與稅法口徑會(huì)不會(huì)不一致啊？

郭老師 解答

2020-01-14 17:02

你如果今年盈利賬上100稅法調(diào)整了10萬(wàn)，也就是利盈利，110萬(wàn)
這10萬(wàn)需要補(bǔ)計(jì)提盈余公積。