文藝的枕頭 追問

2020-01-14 23:18

老師，如何計提出口退稅金額的分錄

文藝的枕頭 追問

2020-01-14 23:20

計提出口退稅金額的這筆分錄應(yīng)該在什么時候做

文藝的枕頭 追問

2020-01-14 23:24

計提時：借：其他應(yīng)收-出口退稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅款：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅

那應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅這個科目一直有余額，怎么才能平掉呢?

董老師 解答

2020-01-15 10:00

您好，沒有余額。應(yīng)交增值稅三級科目內(nèi)部是抵消的。
出口退稅先抵減內(nèi)銷稅額，在抵減進項，如果沒有抵減完畢才退稅。

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 10:41

需要做哪筆分錄才會讓應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅這個科目平掉，如何過渡過去

董老師 解答

2020-01-15 10:50

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候就平掉了
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 13:22

公司有部分商品是委托一達通出口，一部分是自己公司出口，這兩者做分錄如何區(qū)分

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 13:23

老師，出口的進項發(fā)票怎么入賬

董老師 解答

2020-01-15 14:23

您好，一達通老師不是很熟悉。如果需要區(qū)分，可以在摘要里面詳細寫，出口分錄跟公司出口一樣的，只不過多了一道一達通。
進項發(fā)票直接入到進項，借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 14:26

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額和應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅這兩個科目如何過渡，這塊不理解怎么做

董老師 解答

2020-01-15 14:27

您好，不過度啊，正常做分錄。期末正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 14:29

目前賬上不涉及您說的那幾個分錄

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 14:33

我這邊是收到進項發(fā)票做以下分錄
借：庫存商品
        應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_進項稅額
        貸：應(yīng)付賬款


計提退稅款做以下分錄
借：其他應(yīng)收款
      貸：應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅


收到退稅款做以下分錄
借：銀行存款
      貸：應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅款，所以現(xiàn)在應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅款這個科目一直有余額，我這樣做法對嗎?

董老師 解答

2020-01-15 21:01

您好，您是外貿(mào)企業(yè)嗎，上面寫的那么復雜都是生產(chǎn)企業(yè)
如果是生產(chǎn)企業(yè)，您的分錄缺的太多了
如果是外貿(mào)企業(yè)，您的分錄基本是對的
少了兩筆
外銷收入借 銀行存款 貸 主營業(yè)務(wù)收入
不能退的進項稅額轉(zhuǎn)出  借 主營業(yè)務(wù)成本   貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
抵消可以做可以不做，借應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸  應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_進項稅額
三級科目內(nèi)部是可以抵消的，有余額正常

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 21:06

公司是外貿(mào)企業(yè)，只是應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_出口退稅這個科目一直有余額，有余額需要平掉嗎？該如何過渡平掉余額

董老師 解答

2020-01-15 21:10

不需要平掉。正常的

文藝的枕頭 追問

2020-01-15 21:14

做出口收入時（公司自己報關(guān)出口）
借:應(yīng)收賬款_免稅收入
    貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

委托一達通出口
借：應(yīng)收賬款_一達通
     貸：主營業(yè)務(wù)收入_出口收入

出口后的這筆收入是國外客戶直接打款到公賬嗎？

董老師 解答

2020-01-15 21:47

您好，是的，一般都是打到公戶的，開個外幣戶就行了