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maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-15 11:20

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

瑩瑩 追問

2020-01-15 11:25

應(yīng)納稅所得額，是利潤表里邊的利潤嗎？

maize老師 解答

2020-01-15 11:28

不是，利潤總額-彌補(bǔ)虧損之后

瑩瑩 追問

2020-01-15 11:32

老師，我想要知道彌補(bǔ)虧損還有沒有余額應(yīng)該看哪個(gè)表！

maize老師 解答

2020-01-15 11:35

去看企業(yè)所得稅申報(bào)表，彌補(bǔ)虧損會(huì)自動(dòng)生成，單獨(dú)看虧損話去看去年匯算清繳表

瑩瑩 追問

2020-01-15 11:40

老師，您幫我看看這張表，幫我解讀解讀，我第一次接觸這個(gè)匯算清繳。您再幫我看看我標(biāo)黃的地方怎么沒有金額填寫？

maize老師 解答

2020-01-15 11:47

彌補(bǔ)虧損看的是可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損合計(jì)數(shù)，你那都盈利，哪里還有虧損

maize老師 解答

2020-01-15 11:49

黃色填寫是虧損，那黃色是盈利，所以沒有，看最后一行

瑩瑩 追問

2020-01-15 11:55

2013年至2016年是虧損的啊

maize老師 解答

2020-01-15 11:59

是有，彌補(bǔ)虧損你最后一行有數(shù)據(jù)，這個(gè)是可以彌補(bǔ)163877  所以你黃色地方?jīng)]有，那是記錄當(dāng)年的虧損

瑩瑩 追問

2020-01-15 12:19

那我現(xiàn)在可用彌補(bǔ)金額是163877元，是嗎老師

maize老師 解答

2020-01-15 12:21

是的，
那我現(xiàn)在可用彌補(bǔ)金額是163877元

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相關(guān)問題討論
您好 一般納稅人符合小微企業(yè)納稅優(yōu)惠 可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
2019-01-18 10:38:44
小微企業(yè)針對(duì)企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人針對(duì)增值稅。兩者沒有必然聯(lián)系
2019-03-29 15:58:10
你好，企業(yè)所得稅中的小微企業(yè)可以是一般納稅人的
2020-05-09 13:46:00
你說的這個(gè)是企業(yè)所得稅的嗎？
2022-02-17 18:30:48
你好，是企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)？
2018-10-09 20:42:36
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