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送心意

辜老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-16 15:04

這個(gè)就是其他債權(quán)投資的明細(xì)科目,是資產(chǎn)科目

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 15:06

這個(gè)科目在貸方的意義是什么?

辜老師 解答

2020-01-16 15:07

這個(gè)就是發(fā)行的時(shí)候,是折價(jià)發(fā)行,在貸方,后面會(huì)慢慢攤銷,變成0 的

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 15:08

老師,后邊會(huì)有哪種情況把它慢慢攤銷完?

辜老師 解答

2020-01-16 15:10

是的,就是你每期確認(rèn)利息收益的時(shí)候

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 15:17

老師,實(shí)際利息和票面利息分別怎么算的?用攤余成本還是公允價(jià)值怎么算的?這一點(diǎn)有點(diǎn)暈

辜老師 解答

2020-01-16 15:18

你每期按票面利息確認(rèn)應(yīng)收利息,實(shí)際利息確認(rèn)收益,差額就是計(jì)入其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 
這個(gè)適用攤余成本計(jì)算的

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 15:22

算實(shí)際利息,?*實(shí)際利率,算應(yīng)收利息,?*票面利息  這兩個(gè)問(wèn)號(hào)代表的數(shù)值每期都不一樣。這個(gè)點(diǎn)也暈

辜老師 解答

2020-01-16 15:23

是的,因?yàn)槟阃顿Y的余額在發(fā)生變化

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 15:25

老師給舉個(gè)例子講一下這個(gè)投資余額的變動(dòng)吧。謝謝老師

辜老師 解答

2020-01-16 15:26

你吧你的題目給我一下

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 15:31

甲花1000萬(wàn)實(shí)際利率10%,購(gòu)乙面值1250萬(wàn),利率6%

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 15:34

第一年年末公允價(jià)值1100,第二年公允價(jià)值1150

辜老師 解答

2020-01-16 15:57

購(gòu)入時(shí),借:其他債權(quán)投資—成本  1250  貸:銀行存款 1000 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 250
每期確認(rèn)利息時(shí),借:應(yīng)收利息75   其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 25   貸:投資收益   100 
你這樣確認(rèn)之后,攤余成本就是1250-250+25=1025
下一年在用這個(gè)去算投資收益

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 16:19

老師你真厲害,是這樣,那第一期公允價(jià)值是1100,第二期公允價(jià)值是1150你們也給講一下吧

辜老師 解答

2020-01-16 16:21

公公允價(jià)值上升,你確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益就可以了

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 16:29

為什么第一次公允價(jià)值上升后,賬面價(jià)值就等于公允價(jià)值+當(dāng)期利息調(diào)整,賬面價(jià)值,攤余成本,公允價(jià)值,他們3個(gè)怎么轉(zhuǎn)換的,攤余成本和公允價(jià)值不是兩條線嗎?

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 16:31

為什么第一次公允價(jià)值上升后,賬面價(jià)值就等于公允價(jià)值+當(dāng)期利息調(diào)整,賬面價(jià)值,攤余成本,公允價(jià)值,他們3個(gè)怎么轉(zhuǎn)換的,攤余成本和公允價(jià)值不是兩條線嗎?

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 16:38

公允價(jià)值上升之前是攤余成本=成本+利息調(diào)整,為什么公允價(jià)值上升后,上期公允價(jià)值+利息調(diào)整=上期賬面價(jià)值了。

辜老師 解答

2020-01-16 16:41

公允價(jià)值和攤余成本應(yīng)該是兩條線的

墨香137 追問(wèn)

2020-01-16 16:46

老師最后一個(gè)問(wèn)題,比如公允價(jià)值1150,為什么用上期公允價(jià)值1100+上期利息調(diào)整20,為什么還要加利息調(diào)整20?倒擠出來(lái)其他綜合收益。

辜老師 解答

2020-01-16 17:01

其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)”=其他債權(quán)投資的公允價(jià)值-賬面余額

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同學(xué)你好 不是備抵科目,他就是簡(jiǎn)單的二級(jí)科目
2022-04-17 00:52:25
因?yàn)槭袌?chǎng)利率跟票面利率不同而引發(fā)債券價(jià)格與票面價(jià)值不符合,但是隨著時(shí)間推移差距變少,所以利息調(diào)整也變少的
2019-11-15 21:58:02
這個(gè)就是其他債權(quán)投資的明細(xì)科目,是資產(chǎn)科目
2020-01-16 15:04:41
利息調(diào)整,是因?yàn)閭鶛?quán)投資成本,必須反映面值,因?yàn)樽罱K到期收到的金額就是面值,但是購(gòu)買時(shí),付出的金額不一定是面值,所以二者會(huì)有差額,因此把差額計(jì)入利息調(diào)整,利息調(diào)整的作用就是補(bǔ)足差額。
2021-04-17 16:21:38
你好同學(xué)是的同學(xué)入利息調(diào)整里
2021-06-04 12:06:02
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