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送心意

辜老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2020-01-16 15:04

這個就是其他債權(quán)投資的明細(xì)科目,是資產(chǎn)科目

墨香137 追問

2020-01-16 15:06

這個科目在貸方的意義是什么?

辜老師 解答

2020-01-16 15:07

這個就是發(fā)行的時候,是折價發(fā)行,在貸方,后面會慢慢攤銷,變成0 的

墨香137 追問

2020-01-16 15:08

老師,后邊會有哪種情況把它慢慢攤銷完?

辜老師 解答

2020-01-16 15:10

是的,就是你每期確認(rèn)利息收益的時候

墨香137 追問

2020-01-16 15:17

老師,實際利息和票面利息分別怎么算的?用攤余成本還是公允價值怎么算的?這一點有點暈

辜老師 解答

2020-01-16 15:18

你每期按票面利息確認(rèn)應(yīng)收利息,實際利息確認(rèn)收益,差額就是計入其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 
這個適用攤余成本計算的

墨香137 追問

2020-01-16 15:22

算實際利息,?*實際利率,算應(yīng)收利息,?*票面利息  這兩個問號代表的數(shù)值每期都不一樣。這個點也暈

辜老師 解答

2020-01-16 15:23

是的,因為你投資的余額在發(fā)生變化

墨香137 追問

2020-01-16 15:25

老師給舉個例子講一下這個投資余額的變動吧。謝謝老師

辜老師 解答

2020-01-16 15:26

你吧你的題目給我一下

墨香137 追問

2020-01-16 15:31

甲花1000萬實際利率10%,購乙面值1250萬,利率6%

墨香137 追問

2020-01-16 15:34

第一年年末公允價值1100,第二年公允價值1150

辜老師 解答

2020-01-16 15:57

購入時,借:其他債權(quán)投資—成本  1250  貸:銀行存款 1000 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 250
每期確認(rèn)利息時,借:應(yīng)收利息75   其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 25   貸:投資收益   100 
你這樣確認(rèn)之后,攤余成本就是1250-250+25=1025
下一年在用這個去算投資收益

墨香137 追問

2020-01-16 16:19

老師你真厲害,是這樣,那第一期公允價值是1100,第二期公允價值是1150你們也給講一下吧

辜老師 解答

2020-01-16 16:21

公公允價值上升,你確認(rèn)公允價值變動損益就可以了

墨香137 追問

2020-01-16 16:29

為什么第一次公允價值上升后,賬面價值就等于公允價值+當(dāng)期利息調(diào)整,賬面價值,攤余成本,公允價值,他們3個怎么轉(zhuǎn)換的,攤余成本和公允價值不是兩條線嗎?

墨香137 追問

2020-01-16 16:31

為什么第一次公允價值上升后,賬面價值就等于公允價值+當(dāng)期利息調(diào)整,賬面價值,攤余成本,公允價值,他們3個怎么轉(zhuǎn)換的,攤余成本和公允價值不是兩條線嗎?

墨香137 追問

2020-01-16 16:38

公允價值上升之前是攤余成本=成本+利息調(diào)整,為什么公允價值上升后,上期公允價值+利息調(diào)整=上期賬面價值了。

辜老師 解答

2020-01-16 16:41

公允價值和攤余成本應(yīng)該是兩條線的

墨香137 追問

2020-01-16 16:46

老師最后一個問題,比如公允價值1150,為什么用上期公允價值1100+上期利息調(diào)整20,為什么還要加利息調(diào)整20?倒擠出來其他綜合收益。

辜老師 解答

2020-01-16 17:01

其他債權(quán)投資——公允價值變動”=其他債權(quán)投資的公允價值-賬面余額

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同學(xué)你好 不是備抵科目,他就是簡單的二級科目
2022-04-17 00:52:25
因為市場利率跟票面利率不同而引發(fā)債券價格與票面價值不符合,但是隨著時間推移差距變少,所以利息調(diào)整也變少的
2019-11-15 21:58:02
這個就是其他債權(quán)投資的明細(xì)科目,是資產(chǎn)科目
2020-01-16 15:04:41
利息調(diào)整,是因為債權(quán)投資成本,必須反映面值,因為最終到期收到的金額就是面值,但是購買時,付出的金額不一定是面值,所以二者會有差額,因此把差額計入利息調(diào)整,利息調(diào)整的作用就是補足差額。
2021-04-17 16:21:38
你好同學(xué)是的同學(xué)入利息調(diào)整里
2021-06-04 12:06:02
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