開(kāi)工程款專(zhuān)票，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1020690.87 應(yīng)交增值稅～銷(xiāo)項(xiàng)30620.72。銷(xiāo)售材料開(kāi)普票，貸.：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8971.84 應(yīng)交增值稅～銷(xiāo)項(xiàng)269.16。稅金合計(jì)30889.88?，F(xiàn)在增值稅交了，怎么作分錄，小規(guī)模

江老師

職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-19 11:48

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款

q聚緣a 追問(wèn)

2020-01-19 11:52

原來(lái)作貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～銷(xiāo)項(xiàng)稅，現(xiàn)在稅交了啊

江老師解答

2020-01-19 11:56

一、需要有結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
佢：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
二、繳稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）
三、理論上講，對(duì)于小規(guī)模納稅人，可以不按一般納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理，只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算增值稅
1、做收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、減免稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)
3、交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）
按理論上的做法是這樣的分錄