小香香 追問

2020-01-19 12:52

老師，還有那些發(fā)票也不能稅前扣除呢？

立紅老師 解答

2020-01-19 12:54

你好，您可以看下下面內(nèi)容
一、應(yīng)當(dāng)在備注欄備注但是沒有備注相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

比如：

（1）取得的實(shí)行差額征稅的發(fā)票如旅游業(yè)、廣告業(yè)、勞務(wù)派遣等發(fā)票備注欄上未注明“差額征稅”字樣；

（2）取得的建筑服務(wù)類發(fā)票如工程款、裝修費(fèi)發(fā)票沒有備注建筑服務(wù)發(fā)生地以及項(xiàng)目名稱的；

（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)與出租不動(dòng)產(chǎn)的，沒有在備注欄上注明房產(chǎn)詳細(xì)地址的發(fā)票；

（4）取得貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，沒有在備注欄上注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及貨物信息的發(fā)票；

二、取得的2016年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

三、取得的已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為異常憑證的“失控發(fā)票”原則上不得在企業(yè)所得稅前扣除

四、取得的屬于“變名虛開”的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

比如：

（1）將餐費(fèi)開具成會(huì)務(wù)費(fèi)；

（2）將購物卡開具成辦公用品；

（3）將招待禮品開具成宣傳禮品；

（4）將月餅開具成紙張等等；

五、取得的“材料一批”、“貨物一宗”等的發(fā)票而沒有防偽稅控系統(tǒng)開具清單的發(fā)票以及屬于假銷售清單的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

六、取得的蓋章錯(cuò)誤的發(fā)票或者發(fā)票蓋章不清楚、又在旁邊重新蓋章一次的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

七、取得的證據(jù)鏈不夠充分而且費(fèi)用支出不合理的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

比如：

（1）支付大額會(huì)務(wù)費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；

（2）支付大額辦公費(fèi)費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；

（3）支付大額勞保用品費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；

（4）支付大額培訓(xùn)費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；

（5）支付大額加油費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈

（6）支付報(bào)銷差旅費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈等等；

八、取得的“三流不一致”的發(fā)票、或者讓第三方開具來的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

九、個(gè)人消費(fèi)的與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

十、超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的住宿費(fèi)發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除