maize老師 解答

2020-01-19 16:44

你的發(fā)票可以截圖看下么，

武月紅 追問

2020-01-19 16:48

看到圖片嗎?已發(fā)

武月紅 追問

2020-01-19 16:49

老師，停車費可以直接進入費用?

maize老師 解答

2020-01-19 16:59

都不能抵扣增值稅，你這個都不是過橋閘的，

maize老師 解答

2020-01-19 16:59

停車費可以直接進入費用  是的，

武月紅 追問

2020-01-19 17:01

老師，這上面寫的是專用票呀！不能抵扣直接走費用可以嗎？

武月紅 追問

2020-01-19 17:01

這種票都不能抵扣嗎？

武月紅 追問

2020-01-19 17:02

這些不都是過路費嗎？

maize老師 解答

2020-01-19 17:06

不能抵扣，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：
  納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
  2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
  高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
  2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：
  一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%”
 十一、通行費電子發(fā)票可以抵扣嗎？
 
  增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。
 
  按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認(rèn)。
 
  十二、通行費電子發(fā)票確認(rèn)的進項稅額在申報時如何填列？
 
  增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

武月紅 追問

2020-01-19 17:10

這個文件我看了，不是說路橋閘都可以抵扣嗎？我的票不對還是哪里不對呀

maize老師 解答

2020-01-19 17:10

你這個都不是過橋閘的，

武月紅 追問

2020-01-19 17:10

就是我的問題到底出在哪？

maize老師 解答

2020-01-19 17:10

你這個是高速和公路啊，

武月紅 追問

2020-01-19 17:11

路，不包擴過路費嗎？

武月紅 追問

2020-01-19 17:12

請您指教

maize老師 解答

2020-01-19 17:13

你截圖發(fā)票是這個，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
  高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
  2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：