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送心意

紫藤老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-01-20 09:03

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額可以是負(fù)數(shù),但是期末現(xiàn)金余額不可以是負(fù)數(shù),因?yàn)楝F(xiàn)金不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,否則,就是有問題。

對(duì)于現(xiàn)金流量表正表,以下不能出現(xiàn)負(fù)數(shù):

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),否則表示全年銷售收款是負(fù)數(shù),退貨支出大于銷售收入,這是不正常的。

2、 收到的稅費(fèi)返還 不可能是負(fù)數(shù),要么是零,要么是正數(shù)

3、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 不會(huì)是負(fù)數(shù),否則放到支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),否則表示全年采購(gòu)付款是負(fù)數(shù),的退貨收回的款項(xiàng)大于采購(gòu)支出,這是不正常的。

5、 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 這個(gè)也不可能是負(fù),好理解吧

6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 這個(gè)也不可能是負(fù),如果有退稅,應(yīng)放到2里面。

7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 這個(gè)也不可能是負(fù),道理同3。

8、收回投資所收到的現(xiàn)金 不可能為負(fù),如果投資出去,應(yīng)放在投資支出 的現(xiàn)金里面。

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相關(guān)問題討論
學(xué)員,你好。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),否則表示全年銷售收款是負(fù)數(shù),退貨支出大于銷售收入,這是不正常的。
2021-12-29 18:15:25
您好,紅字代表負(fù)數(shù)
2021-12-16 23:33:12
多增加現(xiàn)金流入,減少現(xiàn)金流出,
2020-05-08 21:26:10
你好,最終的余額不可以是負(fù)數(shù)。
2019-11-01 13:57:24
現(xiàn)金流量表正表中,不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的部分:1,凈增加額?,F(xiàn)金流量表本年收入小于支出是正常的,現(xiàn)金流量表本年收入小于支出反應(yīng)在現(xiàn)金流量?jī)纛~上是負(fù)數(shù).原因是你有期初結(jié)余貨幣資金.能為你本期的支出大于收入的部分做準(zhǔn)備.也就是說,如果支出大于收入,現(xiàn)金流量?jī)纛~的負(fù)數(shù)加上期初余額仍小于0,這時(shí)就不正常了。2,收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金?,F(xiàn)金流量表的主表當(dāng)中,相應(yīng)的現(xiàn)金流量,都應(yīng)該只有正數(shù),沒有負(fù)數(shù),否則就是該報(bào)表產(chǎn)生了錯(cuò)誤,有錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)錄入。收到的資金不可能是負(fù)數(shù),這不符合邏輯。3,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù),表明該企業(yè)為虧損企業(yè),經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。4,應(yīng)該說,現(xiàn)金流量表主表中除了經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~三個(gè)允許有負(fù)數(shù),其他都不能有負(fù)數(shù)。
2019-10-24 13:23:16
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