小規(guī)模納稅人匯算清繳，第四季度的增值稅在2019年1月繳納，匯算清繳要填嗎

答： 匯算清繳做的是所得稅跟你增值稅沒(méi)有關(guān)系的

小規(guī)模納稅人餐飲行業(yè)，之前代理記賬公司都是按季度繳納增值稅的，那接下來(lái)也是按季度繳納嗎

答： 小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)或者按季度申報(bào)。代帳公司給你申報(bào)是按照季度申報(bào)的。所以以我你把帳接過(guò)來(lái)的時(shí)候，稅務(wù)系統(tǒng)是不變的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我公司是小規(guī)模納稅人，收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，怎么記賬？

答： 小規(guī)模企業(yè)收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，記賬步驟如下： （1）登記匯算清繳退（稅）應(yīng)收憑證。根據(jù)查準(zhǔn)退稅憑證，在應(yīng)收賬款科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“實(shí)收金額”字段。 （2）登記匯算清繳退（稅）處理憑證。在應(yīng)交稅費(fèi)科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“減免金額”字段。 （3）生成收入確認(rèn)憑證。在貸方登記企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“應(yīng)收金額”字段。 （4）后續(xù)記錄。本次匯算清繳退稅，今年的企業(yè)所得稅減作了程序處理，并且把今年應(yīng)收后年應(yīng)收的金額登記到今年的企業(yè)所得稅科目中。 拓展：企業(yè)所得稅匯算清繳是一種針對(duì)企業(yè)所得稅的特殊匯算清繳方式，它是將上一年未繳納的企業(yè)所得稅稅款清算結(jié)算，并計(jì)算出在同一稅種上存在的相對(duì)應(yīng)于增值稅應(yīng)納稅額的應(yīng)退稅或應(yīng)補(bǔ)稅（稅源碼：081902）。例如，A公司2017年應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元,匯算清繳退稅3萬(wàn)，2018年應(yīng)納稅額為30萬(wàn)，則2018年實(shí)際納稅是27萬(wàn)。