天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問(wèn)

2020-01-21 09:03

但是老師，題目中給出的答案可抵扣暫時(shí)性差異是50萬(wàn)呢

安與逸老師 解答

2020-01-21 09:25

本題應(yīng)該用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)，不應(yīng)該是其他應(yīng)付款算計(jì)稅基礎(chǔ)。
將廣告費(fèi)理解為負(fù)債是有偏差的，它應(yīng)該理解為賬面價(jià)值為零的資產(chǎn)。
在稅收上，結(jié)轉(zhuǎn)后期扣除的廣告宣傳費(fèi)相當(dāng)于一筆遞延資產(chǎn)（計(jì)稅基礎(chǔ)），但其賬面價(jià)值為0，即賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，且以后期間可以轉(zhuǎn)回，因此應(yīng)作為可抵扣暫時(shí)性差異處理，符合確認(rèn)條件的，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問(wèn)

2020-01-21 12:19

老師，不是很理解呢

天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問(wèn)

2020-01-21 12:20

老師，該題應(yīng)該怎么解呢

天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問(wèn)

2020-01-21 12:21

該題又該怎么解呢老師

安與逸老師 解答

2020-01-21 12:51

17年預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值500-400+600=700
計(jì)稅基礎(chǔ)700-700=0
可抵扣暫時(shí)性差異700
遞延所得稅資產(chǎn)700*0.25=175
需要再確認(rèn)50萬(wàn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
借遞延所得稅資產(chǎn)50   貸所得稅費(fèi)用50

天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問(wèn)

2020-01-21 13:03

謝謝老師，那接著它的下一題和這個(gè)思路一樣做嗎，但是我怎么做的和答案不一樣呢

安與逸老師 解答

2020-01-21 14:27

思路一樣，預(yù)計(jì)負(fù)債關(guān)鍵是算計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值減去未來(lái)可扣除的金額，賬面價(jià)值能算出來(lái)，保修費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債未來(lái)可扣除金額等于賬面價(jià)值，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于0。
已知預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅余額，根據(jù)賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)得出當(dāng)前應(yīng)有的余額，減去已知的余額，得出發(fā)生額。