老師，您好，我這邊是大型超市，然后我們與供應商對賬支付貨款，對賬應付貨款金額是24972.4。實際收到商品金額24972.4。其中扣掉返點749 促銷管理費 100 節(jié)慶贊助費 2500 條碼費 4000 商品保險500 實際支付給對方17048 ，收到對方開的增值稅專用發(fā)票含稅金額17048 不含稅金額15086.73 稅額1961.27 。這筆業(yè)務這么處理合適嗎？

宇飛老師

職稱：中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-01-21 14:46

借：庫存商品    15086.73
     應交稅費-應交增值隨（進項稅額）  1961.27
  貸：銀行存款     17048
借：管理費用    7100（促銷管理費 100 節(jié)慶贊助費 2500 條碼費 4000 商品保險500 ）
貸：銀行存款：7100（如果之前已經(jīng)支付計其他應收款）

靈巧的花生追問

2020-01-21 15:24

老師，您看下木木老師的解答

宇飛老師解答

2020-01-21 15:36

你好，兩種方法中關于進貨成本的沒有疑問的，就是按照發(fā)票金額。差異就在于她這個把應付的款項抵減掉同時確認收入，但是這邊貸方確認的應付賬款應該是發(fā)票金額17048，借方應付賬款又變成24972.4，應付賬款不平呀。我的理解是，他只開票給你17048，那么這些銷管理費 100 節(jié)慶贊助費 2500 條碼費 4000 商品保險500應該就由你們承擔，并且計入你們自己的管理費用，返現(xiàn)這個東西在這種情況就是一個虛的，他們開票金額也沒包括個，所以你也不存在實際抵減價款的情況，所以確認收入也是虛的，所以這些費用應該全部作為你們自己的費用。

宇飛老師解答

2020-01-21 15:38

這種方法應該更適用于他全額開票給你們，即開具發(fā)票金額24972.4，在這種情況下你們付出去的這些銷管理費 100 節(jié)慶贊助費 2500 條碼費 4000 商品保險500就是作為他們的費用了，就應該跟他們掛往來款抵減應付賬款或者對應確認收入。