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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-01-21 17:31

苗木銷售發(fā)票是指農業(yè)生產者銷售自產苗木適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

因此，對于購進免稅苗木發(fā)票抵扣進項稅額，主要是以下三點：

1、農業(yè)生產者是稅務登記戶，銷售時應向購買方開具苗木銷售發(fā)票。納稅人向已辦理稅務登記的農業(yè)生產者購買苗木取得農業(yè)生產者開具的普通發(fā)票時，最好在備注欄內或具體苗木名稱后注明“農業(yè)生產者自產”，避免抵扣進項稅額時產生不必要的麻煩；

2、農業(yè)生產者是農民個人，銷售時購買方應向農民個人開具苗木收購發(fā)票，或去稅務機關代開銷售發(fā)票，備注農業(yè)生產者自產；

3、購買方到外縣市收購農民個人的苗木，不能攜帶空白的收購發(fā)票到收購地開具，可以在收購后回機構所在地開具苗木收購發(fā)票郵寄給農民個人，也可以由農民個人到稅務機關代開普通發(fā)票。
同時，根據36號文規(guī)定，購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。

（買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。）

財稅［2012］75號文規(guī)定，準予抵扣的農產品銷售發(fā)票，是指小規(guī)模納稅人銷售農產品依照3%征收率繳稅的普通發(fā)票。批發(fā)、零售納稅人免稅普通發(fā)票不得作為抵扣憑證。

購進免稅苗木發(fā)票是抵扣作為會計憑證進項稅額的，這點希望您可以記住。

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相關問題討論
你好，待認證是沒有認證的稅額，待抵扣是已經認證的稅額沒有抵扣的
2020-08-03 14:54:52
用于辦公室，廠房，倉庫的進項稅可以抵扣
2020-08-31 19:40:23
待認證進項稅額，就是這張發(fā)票還沒有認證，需要認證后，再計入進項稅額。 待抵扣進項稅額，這個是發(fā)票已經進項稅額認證，當月不抵扣，下月或以后期間再抵扣?？丛鲋刀惿陥蟊砀奖矶?，填寫第3欄的數(shù)據。
2020-08-03 16:06:40
你好 待認證一般是收到發(fā)票暫時不認證抵扣的 用這個科目 。 待抵扣是輔導期的一般納稅人或者是 一般轉小規(guī)模的留抵進項稅 結轉到待抵扣進項稅去的
2020-08-03 14:56:50
您好 公司老板出差住宿取得的專票可以抵扣進項稅額
2020-08-27 10:45:08
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