亚洲av久久久噜噜噜熟女软件,中文幕无线码中文字蜜桃,无码骚夜夜精品,未满十八18勿进黄网站,熟妇就是水多12p

送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-02-09 17:36

你好,遞延所得稅是在資產(chǎn)負債表填寫

海邊一粒沙 追問

2020-02-09 17:37

既然稅會差異會影響利潤,為什么讓遞延所得稅影響資產(chǎn)負債表?

莊老師 解答

2020-02-09 17:56

你好,遞延所得稅不在利潤表里調(diào)節(jié),所以不影響利潤表

海邊一粒沙 追問

2020-02-09 17:58

遞延所得稅的作用是什么?

莊老師 解答

2020-02-09 18:08

你好,遞延所得稅具體細分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。由于《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)。
  通俗的講,就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致,而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認可了)就是遞延所得稅。
  遞延所得稅,在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。
  字面理解,遞延,就是將所得稅遞延到后期了。所以,既然是遞延,就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的。
  一般來說,按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的,其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。
  遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額;
  遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整所得稅費用。例如會計折舊小于稅法折舊,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當期的所得稅費用。
  如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權(quán)益的,則確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的,公允價值產(chǎn)升高了,會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值,并確認的資本公積,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用,而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
BD
2016-11-07 15:20:22
匯算清繳時要做納稅調(diào)增的,所得稅費用不會是負數(shù)。
2016-12-14 15:05:24
你好,遞延所得稅是在資產(chǎn)負債表填寫
2020-02-09 17:36:16
你好,根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填寫就是了
2017-05-17 13:22:07
A,B,D C可能計入其他綜合收益,不一定是所得稅費用。
2020-03-07 13:22:38
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
    最新問題
    舉報
    取消
    確定
    請完成實名認證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實名制要求,完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)

    取消
    確定
    加載中...