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莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-02-16 17:20

你好，利潤(rùn)分配可以這樣處理

1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損:

借:盈余公積

貸:利潤(rùn)分配-－盈余公積補(bǔ)虧

2、提取盈余公積:

借:利潤(rùn)分配-－－提取法定盈余公積

-－－提取任意盈余公積

貸:盈余公積-法定盈余公積

-任意盈余公積

3、應(yīng)分配給股東的庫(kù)現(xiàn)金股利或利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利

貸:應(yīng)付股利

4、外商投資企業(yè)利用利潤(rùn)歸還投資:

借:利潤(rùn)分配-利潤(rùn)歸還投資

貸:盈余公積-利潤(rùn)歸還投資

5、外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利 基金:

借:利潤(rùn)分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

貸:應(yīng)付職工薪酬

6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利:

借:利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

貸:股本(股票面值)

資本公積-股本溢價(jià)(實(shí)際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額)

7、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù):

調(diào)整增加的利潤(rùn)分配

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

調(diào)整減少的利潤(rùn)分配

借:盈余公積

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8、按規(guī)定用稅前利潤(rùn)歸還各種借款:

借:利潤(rùn)分配-歸還借款的利潤(rùn)

貸:盈余公積-任意盈余公積

9、按規(guī)定留給企業(yè)的單項(xiàng)留利:

借:利潤(rùn)分配-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)

貸:盈余公積-任意盈余公積

(三)結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)(或虧損)

1、年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自本年利潤(rùn)科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目:

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如為凈虧損，作相反的 會(huì)計(jì)分錄。

2、年末，將利潤(rùn)分配科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)明細(xì)科目:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

-提取儲(chǔ)備基金( -提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 -利潤(rùn)歸還投資)

-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

-轉(zhuǎn)作股本的股利

-利潤(rùn)歸還借款

-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)入

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

陽(yáng)光 追問

2020-02-16 18:33

利潤(rùn)分配在借方表示什么？借方是+，還是—？

莊老師 解答

2020-02-16 18:37

你好，利潤(rùn)分配借方表示本年未虧損，貸方表示實(shí)現(xiàn)未分配的利潤(rùn)。
  利潤(rùn)分配，是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。
  利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤(rùn)，借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損。 

貸方，為未分配利潤(rùn)；借方，為已分配利潤(rùn) 

借方是已分配的利潤(rùn)或轉(zhuǎn)入的虧損，貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn)。

陽(yáng)光 追問

2020-02-16 18:39

頭大了，怎么講的這么復(fù)雜？

莊老師 解答

2020-02-16 18:47

你好，那個(gè)地方不明白

陽(yáng)光 追問

2020-02-16 18:47

法定盈余公織，任意盈余公積各提取多少？

莊老師 解答

2020-02-16 18:49

法定盈余公積10%，任意盈余公積5%

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相關(guān)問題討論
同學(xué)，您好，分錄是正確的。
2019-01-18 15:51:55
任意盈余公積，可以不提
2020-04-21 11:32:45
你好，月末需要把它結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的
2019-11-29 15:51:08
這個(gè)是19年年末做這個(gè)，
2020-04-21 11:44:25
同學(xué)你好，你這樣處理是對(duì)的
2024-07-02 15:17:33
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