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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-02-16 21:02

你好
實現(xiàn)收入，借；應(yīng)收賬款 等科目    ， 貸；主營業(yè)務(wù)收入  ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
繳納稅款，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅   ，附加稅， 貸；銀行存款
計提附加稅，借；稅金及附加，貸；應(yīng)交稅費——附加稅

布丁80% 追問

2020-02-16 21:38

為什么附加稅要做計提，增值稅不用呢？

鄒老師 解答

2020-02-16 21:39

你好，因為增值稅是負債科目，不是損益科目，不需要通過稅金及附加科目核算的
而附加稅（通過損益科目核算）是通過稅金及附加科目先計提，然后再做繳納分錄的

布丁80% 追問

2020-02-16 21:42

結(jié)轉(zhuǎn)也不需要嗎，謝謝老師

鄒老師 解答

2020-02-16 21:43

你好，小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)生計入貸方，繳納計入借方。不需要特地像一般納稅人那樣做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄的

布丁80% 追問

2020-02-16 22:16

謝謝老師

鄒老師 解答

2020-02-16 22:28

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

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