2019年2月,某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán),開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為6萬元,全部款項(xiàng)已存入銀行。該專利權(quán)成本為200萬元,已攤銷150萬元,不考慮其他因素,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為( ?。┤f元。 A.-94 B.56 C.-100 D.50
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于2020-02-19 10:07 發(fā)布 ??5011次瀏覽
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立紅老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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您好,好的,祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步,工作順利,謝謝。
2020-07-27 23:52:59

借:銀行存款 106
累計(jì)攤銷 150
貸:無形資產(chǎn) 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6
資產(chǎn)處置損益 150+106-206=50
2020-03-11 14:00:19

你好,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為=100-(200-150)=50
2020-02-19 10:13:09

你好,其實(shí)不需要專用發(fā)票
對(duì)對(duì)方?jīng)]有區(qū)別的
2017-05-22 09:51:03

您好,
一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個(gè):
(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。
(2)適用免征增值稅規(guī)定的,國(guó)有糧食企業(yè)除外。
(3)提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票。
(4)提供旅游服務(wù),選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開具增值稅專用發(fā) 票,可以開具普通發(fā)票。
(5)金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票。
(6)有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同,選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時(shí),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,不得開具增值稅專用發(fā) 票,可以開具普通發(fā)票。
(7)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。
2020-10-16 14:00:02
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