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1在稅金扣除中不得扣除的稅款中有增值稅 2原題 甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備 的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018 年有關(guān)經(jīng)營情 況如下： （1）國債利息收入40萬元，從未上市的 居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 （2）直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng),10萬元，向市 場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款6方元。 （3）實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期 損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 （4）經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原 材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 20萬元、稅額3.2萬元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 （5）全年利潤總額 1522 萬元，預(yù)繳企業(yè) 所得稅稅款280萬元。 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%；新產(chǎn)品 研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的 基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 75%加計(jì) 扣除。 2018年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算列式中，正確的 是A.應(yīng)補(bǔ)稅額= [1523-40-25.2+10+6 194×75% + （20+3.2）］ ×25%-280 = 57.625（萬元） 在該題中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，為什么要加所得稅的3.2，非常不理解，希望明白稅金的扣除是什
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于2020-02-19 10:44 發(fā)布 ??4531次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-02-19 10:46
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