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送心意

文老師

職稱： 中級職稱

2014-10-10 15:53

勞務(wù)派遣單位收入成本費用的確認(rèn)原則 
 
  勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)以向用工單位收取的全部價款（包括代收轉(zhuǎn)付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金等）確認(rèn)收入。勞務(wù)派遣企業(yè)支付給被派遣勞動者合理的工資和為被派遣勞動者繳納的社會保險費和住房公積金等，只有符合企業(yè)所得法及相關(guān)規(guī)定，才可以稅前扣除。勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)為每個被派遣勞動者獨立開設(shè)銀行賬戶，支付給被派遣勞動者貨幣形式的報酬，通過銀行等金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬方式支付的方可稅前扣除。 
 
  加強(qiáng)營業(yè)稅的扣除范圍和扣除憑證管理 
 
  勞務(wù)派遣企業(yè)在計算營業(yè)稅時，允許扣除的范圍包括：支付給被派遣勞動者的工資和為被派遣勞動者上交的社會保險費和住房公積金。勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)以為被派遣勞動者通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付的工資憑證、社會保險費和住房公積金繳納憑證及其他合法有效憑證作為扣除憑證。 
 
  用工單位支付勞務(wù)費，取得勞務(wù)費發(fā)票進(jìn)行稅前扣除時，還應(yīng)符合以下條件： 
 
  （1）勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)依法與被派遣勞動者簽訂定勞動合同。（2）勞務(wù)派遣企業(yè)依法與被派遣勞動者的用工單位簽訂定勞務(wù)派遣協(xié)議，用工單位和被派遣勞動者之間沒有勞動雇傭關(guān)系。（3）勞務(wù)派遣企業(yè)按規(guī)定為被派遣勞動者支付工資、福利、上繳社會保險費和住房公積金。（4）用工單位不得在稅前扣除被派遣勞動者工資、社會保險費和住房公積金等各項費用。 
 
  規(guī)范勞務(wù)派遣的發(fā)票管理 
 
  勞務(wù)派遣

文老師 解答

2014-10-10 15:58

勞務(wù)派遣企業(yè)向用工單位收取全部價款，應(yīng)全額開具發(fā)票，支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金，應(yīng)在同一張發(fā)票中注明。 
會計分錄可以這樣做 
收款時: 
 
借：銀行存款 50 
貸：預(yù)收賬款 50 
 
發(fā)工資時： 
借：勞務(wù)成本 45 
貸：應(yīng)付職工薪酬 45 
 
完工時： 
借：預(yù)收賬款 50 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 
借：主營業(yè)務(wù)成本 45 
貸：勞務(wù)成本 45

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相關(guān)問題討論
收入按收到用人單位支付的所有款項。
2017-04-29 18:02:02
你好，小規(guī)模納稅人季度不超過30萬免征增值稅。勞務(wù)派遣的小規(guī)模納稅人差額開具發(fā)票的。
2019-09-04 10:12:22
勞務(wù)派遣單位收入成本費用的確認(rèn)原則 　　勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)以向用工單位收取的全部價款（包括代收轉(zhuǎn)付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金等）確認(rèn)收入。勞務(wù)派遣企業(yè)支付給被派遣勞動者合理的工資和為被派遣勞動者繳納的社會保險費和住房公積金等，只有符合企業(yè)所得法及相關(guān)規(guī)定，才可以稅前扣除。勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)為每個被派遣勞動者獨立開設(shè)銀行賬戶，支付給被派遣勞動者貨幣形式的報酬，通過銀行等金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬方式支付的方可稅前扣除。 　　加強(qiáng)營業(yè)稅的扣除范圍和扣除憑證管理 　　勞務(wù)派遣企業(yè)在計算營業(yè)稅時，允許扣除的范圍包括：支付給被派遣勞動者的工資和為被派遣勞動者上交的社會保險費和住房公積金。勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)以為被派遣勞動者通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付的工資憑證、社會保險費和住房公積金繳納憑證及其他合法有效憑證作為扣除憑證。 　　用工單位支付勞務(wù)費，取得勞務(wù)費發(fā)票進(jìn)行稅前扣除時，還應(yīng)符合以下條件： 　?。?）勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)依法與被派遣勞動者簽訂定勞動合同。（2）勞務(wù)派遣企業(yè)依法與被派遣勞動者的用工單位簽訂定勞務(wù)派遣協(xié)議，用工單位和被派遣勞動者之間沒有勞動雇傭關(guān)系。（3）勞務(wù)派遣企業(yè)按規(guī)定為被派遣勞動者支付工資、福利、上繳社會保險費和住房公積金。（4）用工單位不得在稅前扣除被派遣勞動者工資、社會保險費和住房公積金等各項費用。 　　規(guī)范勞務(wù)派遣的發(fā)票管理 　　勞務(wù)派遣
2014-10-10 15:53:10
差額確認(rèn)收入吧
2017-04-14 10:29:43
按扣減支付給被派遣人員工資、社保后的凈額（這個凈額也就是勞務(wù)派遣公司收取的服務(wù)費）確認(rèn)收入
2020-02-24 09:04:59
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