無雨 追問

2020-02-21 13:51

對，保險公司代理人員，個稅、增值稅由公司代為申報及扣繳

無雨 追問

2020-02-21 13:54

公司申報增值稅時選擇了月報，如果選季報，假如11萬的收入月報有增值稅及附加，而選季報收入沒過30萬則無增值稅及附加。

bamboo老師 解答

2020-02-21 13:56

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，有償提供服務(wù)（單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務(wù)除外）的個人屬于增值稅納稅人之一，應(yīng)當繳納增值稅?！朵N售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，經(jīng)紀代理服務(wù)，指各類經(jīng)紀、中介、代理服務(wù)。
因此，前述個人代理（經(jīng)紀）人以任何支付方式取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入（所有貨幣和非貨幣收入及其他經(jīng)濟利益），應(yīng)按提供經(jīng)紀代理服務(wù)依3%的征收率繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅，月銷售額超過10萬元的還應(yīng)繳納教育費附加、地方教育附加。如果個人代理（經(jīng)紀）人取得的月銷售額未超過10萬元（按季度納稅30萬元）的，按規(guī)定免征增值稅。
鑒于個人代理人數(shù)量多、金額小、流動性強等因素，45號公告規(guī)定，國稅機關(guān)、地稅機關(guān)可按規(guī)定分別委托支付傭金的企業(yè)代征增值稅和地方稅費。
申請代開增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定
45號公告規(guī)定，接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的企業(yè)，向個人代理（經(jīng)紀）人支付傭金費用時，可代其統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
上述企業(yè)申請匯總代開增值稅發(fā)票，應(yīng)向主管國稅機關(guān)出具個人代理（經(jīng)紀）人相關(guān)信息的詳細清單，并同時作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。
提示：45號公告規(guī)定個人代理（經(jīng)紀）人取得傭金可以申請代開增值稅專用發(fā)票，是繼國家稅務(wù)總局規(guī)定符合條件的其他個人出售、出租不動產(chǎn)可以代開增值稅專用發(fā)票之后的又一個重大突破。
享受免征增值稅的納稅人，不得開具（代開）增值稅專用發(fā)票。如果企業(yè)申請匯總代開增值稅專用發(fā)票，那么不管個人代理（經(jīng)紀）人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通發(fā)票。
應(yīng)該去稅務(wù)申請代開發(fā)票