誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2020-02-22 07:47

那我以后五年09-13年 做會計分錄 
借:本年利潤 
貸:利潤分配-未分配利潤 
要不要減去所得稅稅率 還是直接把利潤總額填上 ?  
15年股東大會決定用法定盈余公積彌補(bǔ)14年虧損?是不是
600x（1-25％）=450
450x10％=45
 借：盈余公積         45
 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧  45 

文靜老師 解答

2020-02-22 07:49

只要將企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤自“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額自然抵補(bǔ)。你的分錄是正確的

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2020-02-22 07:51

后面的盈余公積彌補(bǔ)也是正確的嗎？ 
謝謝你了！

文靜老師 解答

2020-02-22 08:04

以稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的情況下，其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，本題09-13年無需計繳所得稅。

文靜老師 解答

2020-02-22 08:04

你看看我做的，后面算錯了。

文靜老師 解答

2020-02-22 08:10

（1）計算甲公司2014年應(yīng)交所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期凈利潤）
2014年的應(yīng)交所得稅=600×25%=150萬元，
借：本年利潤 450（600-150）
貸：利潤分配-未分配利潤 450（所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)省略了）
（2）算甲公司2014.12.31賬面累計未彌補(bǔ)虧:09-10累計實現(xiàn)利潤總額=200+300+400+500+600=2000萬元
2014應(yīng)彌補(bǔ)額=450（稅后利潤補(bǔ)虧），至14年止累計彌補(bǔ)額=2000+450=2450萬元
未彌補(bǔ)虧損額=3142-2450=692萬元
（3）以法定盈余公積彌補(bǔ)虧損的會計分錄：
借：盈余公積-法定盈余公積 692
貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧 692

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2020-02-22 08:56

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2020-02-22 08:56

這樣對嗎？

文靜老師 解答

2020-02-22 09:01

09-13不需要算稅。稅前利潤直接補(bǔ)虧，所以補(bǔ)虧后應(yīng)納稅所得額為0，不交企業(yè)所得稅

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2020-02-22 09:02

那是不用做會計分錄了?還是做不扣稅?
抱歉 有點笨

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2020-02-22 09:11

文靜老師 解答

2020-02-22 09:34

這就對了，很努力，加油！

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線 追問

2020-02-22 09:51

謝謝你！  ?

文靜老師 解答

2020-02-22 11:06

不客氣，沒有問題請5分好評喲