老師：勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人，選擇的是差額征收申報，因為對方工廠要求代發(fā)工資，所以公司開票二張：專票開勞務(wù)費，普票開代發(fā)工資，征收率都是5%，在申報增值稅時，主表上普票不能填代發(fā)工資嗎？

venus老師

職稱：中級會計師

2020-02-24 17:19

在申報增值稅時，主表上普票不能填代發(fā)工資嗎？

venus老師解答

2020-02-24 17:20

差額征收它是以差額后的金額為銷售額，在附表一里面在第一行填可以抵減的金額，在下面含稅收入那里填收入，

飄雪追問

2020-02-24 17:43

專票不含稅金額3337.71元，稅166.89元，普票不含稅代發(fā)工資金額38380.95元，稅1919.05元，老師幫下忙，在增值稅申報時主表和附表應(yīng)該怎樣填寫？

venus老師解答

2020-02-24 18:04

在5%征收率那里專票不含稅金額3337.71元，普通票寫上38380.95

飄雪追問

2020-02-24 18:38

指主表上嗎？（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額5%征收率欄內(nèi)填3337.71元，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額欄填3337.71元，稅控器具開的普通發(fā)票不含稅銷售額填38380.95元，（四）免稅銷售額38380.95元，小微企業(yè)免稅銷售額填38380.95元，本期應(yīng)納稅額166.89元，本期免稅額填1919.05元，這樣對嗎？

venus老師解答

2020-02-24 20:14

對的這樣填沒問題的