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送心意

玲老師

職稱會計師

2020-02-25 17:47

你好,不是的 
現(xiàn)在,資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目期末余額就不能按“應(yīng)交稅費”總賬余額直接填列,要根據(jù)其明細賬戶分析填列。“應(yīng)交稅費”所屬的明細賬戶借方余額(一般都是增值稅相關(guān)的明細賬戶)不能放在“應(yīng)交稅費”項目列示,而應(yīng)放在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示(看其期限長短)?!皯?yīng)交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額才在“應(yīng)交稅費”項目列示。這樣處理的理由是“應(yīng)交稅費”所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額,屬資產(chǎn)性質(zhì),而“應(yīng)交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的稅額,屬負債性質(zhì),資產(chǎn)和負債要單獨列示,不能相互抵銷。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好 進項大于銷項不用調(diào)整
2023-07-18 14:10:51
我認為不合適。最好寫個說明
2018-09-14 08:42:01
你好,表示有預(yù)繳稅費。
2019-03-13 13:21:41
你好,資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費是負數(shù),代表有留抵稅額或者預(yù)繳稅款?
2021-11-12 17:02:06
如果你是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅的借方余額,放入其他流動資產(chǎn)列示
2018-12-29 10:03:03
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