香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 09:49

就是這個完工比例是自己做嗎？每個月都要確認收入嗎？

莊老師 解答

2020-02-28 09:55

你好，對方?jīng)]有提供要自已估計，每個月按完工百分比要確認收入

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 10:02

那這樣會不會形成多繳，比如甲方各種扣款，實際到賬與確認收入不一致怎么辦？

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 10:02

要求是每月都要進行確認收入嗎？

莊老師 解答

2020-02-28 10:03

你好，第二個月就可在修正的，每月都要進行確認收入和成本的，

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 10:04

這個怎么修正呢？

莊老師 解答

2020-02-28 10:05

你好，按照第二個月完工百分比確認收入和成本，上個月的差別加減進入

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 10:09

不是呀，這里還是按完工比例確認，跟實際收到的工程款不一致的話，這樣修正還是不影響最后的確認收入金額啊

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 10:12

問了工程部，完工比例產(chǎn)值表，甲方不一定提供或者每個月提供，然后看合同支付工程款的，比如完工50%請款20%，完工75%請款50%，如果自己做完工比例產(chǎn)值表，這樣確認的收入與實際收到的不一致呀

莊老師 解答

2020-02-28 10:20

你好，這個沒關(guān)系，平時工程結(jié)轉(zhuǎn)開票，
   借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅，
   收到時，借銀行存款，貸應(yīng)收賬款。
每個月按完工，借主營業(yè)務(wù)成本，工程施工－－合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入。
最后完工，借工程結(jié)算，貸工程施工－－合同成本，合同毛利，

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 12:11

老師，我剛聽說自己做的完工百分比表不是甲方提供的話，事務(wù)所會說比例沒辦法核對呢？

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 12:13

還有，每月都結(jié)轉(zhuǎn)收入成本的話，我沒有收到成本票，是不是就沒辦法計算完工進度了？，那每月怎么確認呢

莊老師 解答

2020-02-28 13:16

你好，沒有成本票沒辦法，具體賬務(wù)處理參考下面，
計算完工百分比有兩種方法。根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用，具體包括二個步驟。
1）確定建造合同的完工進度
確定建造合同的完工進度，計算出完工百分比
《企業(yè)會計準(zhǔn)則--建造合同》規(guī)定，企業(yè)采用完工百分比法確定合同收入和費用，確定合同完工進度可以選用下列三種方法：
①累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例。該方法是確定合同完工進度較常用的方法。其計算方式為：
合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本×100%
②已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例。該方法適用于合同工作量容易確定的建造合同，如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其計算公式為：
合同完工進度=已經(jīng)完工的合同工作量/合同預(yù)計總工作量×100%
③已完合同工作的測量。該方法是在無法根據(jù)上述兩種方法確定合同完工進度時所采用的一種特殊的技術(shù)測量方法。這種技術(shù)測量并不是由建造承包商自行隨意測定，而由專業(yè)人員現(xiàn)場進行科學(xué)測定。適用于一些特殊的建造合同，如水下施工工程等。
2）計量和確認當(dāng)期的合同收入和費用
根據(jù)完工百分比計量和確認當(dāng)期的合同收入和費用
當(dāng)期確認的合同收入和費用可用下列公式計算：
當(dāng)期確認的合同收入=（合同總收入×完工進度）－以前會計年度累計已確認的收入
當(dāng)期確認的合同毛利=（合同總收入－合同預(yù)計總成本）×完工進度－以前會計年度累計已確認的毛利
當(dāng)期確認的合同費用=當(dāng)期確認的合同收入－當(dāng)期確認的合同毛利－以前會計年度預(yù)計損失準(zhǔn)備

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 13:21

還是不太理解…我1月開工了，直到4月才有相應(yīng)的成本票產(chǎn)生，那1-3月怎么做確認收入呢？

莊老師 解答

2020-02-28 14:56

你好，你沒有拿到成本票，并不代表你們1-3月份沒有成本發(fā)生，完工百分比就是按照完工程度來確認收入和成本，和有沒有成本沒有聯(lián)系，

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 15:03

老師，我們公司就我一個做賬，按完工百分比聽說非常麻煩，我可以按開票或者預(yù)付款確認碼？

莊老師 解答

2020-02-28 15:06

你好，可以的，實務(wù)中可以簡單這樣處理，

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 15:07

那就是開票：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-銷項
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)收入    ……

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 15:07

是這樣做嗎？會不會很不規(guī)范

莊老師 解答

2020-02-28 15:07

你好，是的，是這樣的

香菇?jīng)? 追問

2020-02-28 15:09

如果我按開票確認是不是用不上工程結(jié)算和合同毛利科目了？

莊老師 解答

2020-02-28 15:12

你好，是的，可以按簡單處理，