。 追問

2020-02-29 09:47

也就是說只要未交房就不算完工嗎

江老師 解答

2020-02-29 09:48

是的，這個(gè)本身預(yù)售房款，就是屬于未交房的銷售款，但其他企業(yè)的預(yù)收賬款不用繳稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)收賬款需要繳稅。

。 追問

2020-02-29 09:50

那我這部分未交房的房款在第四季度報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候給它做錯(cuò)做成確認(rèn)收入的報(bào)了，年度企業(yè)所得稅的時(shí)候就是在納稅調(diào)整表里面的銷售未完工產(chǎn)品這欄填是嗎

江老師 解答

2020-02-29 09:53

那就不存在納稅調(diào)整表里面的銷售未完工產(chǎn)品這欄填寫了，因?yàn)槿孔鳛橥旯ぎa(chǎn)品的銷售進(jìn)行了銷售賬務(wù)處理。

。 追問

2020-02-29 09:54

就是第四季度的時(shí)候?qū)⑽唇环康氖杖肴胭~了，但是現(xiàn)在把為交房的收入又刪除了，也就是目前帳上變成不含這比收入了

江老師 解答

2020-02-29 09:58

交房的收入又沖銷了，沖銷后肯定會(huì)開具發(fā)票，開票的當(dāng)期收入一正一負(fù)是0，不影響以前的填寫了。

。 追問

2020-02-29 10:03

不是呀，現(xiàn)在就是不征稅發(fā)票是開了，第四季度報(bào)企業(yè)所得的時(shí)候也確認(rèn)了收入，但是現(xiàn)在帳上直接刪除了未交房的收入，沒有再開票，開征稅發(fā)票要到交房的時(shí)候，那我現(xiàn)在年度企業(yè)所得稅利潤(rùn)和第四季度就不一樣了怎么填表

江老師 解答

2020-02-29 10:11

一、第四季度報(bào)企業(yè)所得的時(shí)候確認(rèn)了收入，這在增值稅上也確認(rèn)了收入。假定確認(rèn)收入100000元
二、2020年1月開具發(fā)票，肯定會(huì)沖銷原來確認(rèn)的收入（沖銷100000元元），再按發(fā)票確認(rèn)收入認(rèn)（按發(fā)票確認(rèn)收入100000元）。當(dāng)期收入是-100000+100000=0
三、只確認(rèn)一次收入的金額100000元

。 追問

2020-02-29 10:29

現(xiàn)在還沒對(duì)方交房條件，就是按照之前不征稅的開票，不會(huì)重新開票

江老師 解答

2020-02-29 10:30

銷售房產(chǎn)不可能不開具發(fā)票，不然對(duì)方的房產(chǎn)無法過戶。肯定會(huì)重新開具發(fā)票。

。 追問

2020-02-29 10:31

我的意思是現(xiàn)在還沒符合交房條件，不能重新開征稅發(fā)票

江老師 解答

2020-02-29 10:31

是的，不開具發(fā)票，直接按預(yù)收款預(yù)交了稅

。 追問

2020-02-29 10:33

對(duì)，然后第四季度報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候把這部分入賬也報(bào)稅了，但是現(xiàn)在把這部分收入直接從帳上的分錄刪除了，那這比為交房收入怎么填寫報(bào)表

江老師 解答

2020-02-29 10:35

你這說的，確認(rèn)收入后，不存在說賬上刪除，賬上刪除了也是按稅務(wù)申報(bào)表，進(jìn)行賬上補(bǔ)做收入回來。
不存在說刪除收入。

。 追問

2020-02-29 10:44

也就是說我?guī)ど蠈?shí)際還是有有借銀行存款貸預(yù)收，只是沒有做確認(rèn)收入借預(yù)收貸經(jīng)營(yíng)收入這比，但是稅法原則是只要預(yù)收就要繳稅，那就是報(bào)表只要體現(xiàn)調(diào)整調(diào)整收入是嗎

江老師 解答

2020-02-29 10:45

是的，稅務(wù)上申報(bào)了這筆收入，就是需要交稅了

。 追問

2020-02-29 10:47

那我報(bào)表要怎么填，帳上實(shí)際上等于已經(jīng)提及并繳附加和土增稅了，也做了借銀行貸預(yù)收，但是就是沒做借預(yù)收貸經(jīng)營(yíng)收入這比，這樣報(bào)表怎么填

江老師 解答

2020-02-29 10:53

那就是存在收入申報(bào)的問題，因?yàn)楫?dāng)時(shí)需要做
借：預(yù)收賬款
貸：經(jīng)營(yíng)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）