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送心意

林夕老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-03-05 00:11

母公司銷(xiāo)售給子公司,順流交易。現(xiàn)在是子公司2000萬(wàn)元的凈利潤(rùn)中并包含該批存貨銷(xiāo)售的收入80%數(shù)據(jù);
對(duì)于母子整體成本是600x80%,而子公司確認(rèn)成本是1000x80%,子公司多計(jì)成本了,我們需要調(diào)增凈利潤(rùn)。

追問(wèn)

2020-03-05 00:34

不懂,是不是17年調(diào)減了,18年要把銷(xiāo)售出去的80%調(diào)增回來(lái)?

追問(wèn)

2020-03-05 00:37

假如條件變成17年售出80%給第三方了,是不是應(yīng)該減去呀?

林夕老師 解答

2020-03-05 12:03

這個(gè)其實(shí)就是遞延的問(wèn)題。
在17年還沒(méi)銷(xiāo)售出去,而個(gè)別報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)了400萬(wàn)元的收入,需要調(diào)減;
在以后期間每銷(xiāo)售出去一部分,這400就調(diào)增一部分。銷(xiāo)售完,400萬(wàn)元全部調(diào)增完。

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