筱然 追問

2020-03-05 20:21

情況是這樣的，公司是新成立的，注冊資本6000萬，有兩股東，協(xié)議明確，大股東出資8000萬，6000萬是實收資本，2000萬是資本公積。大股東是80%份額，二股東以專利，占股20%。如果這2000萬資本公積轉(zhuǎn)為實收資本，請問會稀釋二股東的占股比例嗎？

bamboo老師 解答

2020-03-05 21:13

2000萬資本公積轉(zhuǎn)為實收資本 注冊資本增加后 小股東沒有增加投入 會稀釋二股東的占股比例

筱然 追問

2020-03-05 21:32

老師，營業(yè)執(zhí)照注冊資本是6000，大股東80%份額，出貨幣資金是48000萬，二股東以技術(shù)專利出資(無形資產(chǎn))占20%,股東協(xié)議認可技術(shù)價值1200萬，加起來為6000萬。請問二股東的技術(shù)是不是要交20%的個人所得稅？

bamboo老師 解答

2020-03-05 22:17

《關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）對非貨幣性投資給予了5年的分期納稅優(yōu)惠。個人以非貨幣資產(chǎn)作價入股獲得公司的股權(quán)，按照應(yīng)納稅所得額的20%繳納個人所得稅，一次性繳納有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案，可以在5年內(nèi)分期繳納。

筱然 追問

2020-03-05 22:25

老師，我們是2019年初開始建廠的，現(xiàn)在還在蓋廠房階段，賬務(wù)處理還沒體現(xiàn):借:無形資產(chǎn)1200萬   貸:實收資本(二股東)  1200萬  ，我是想等竣工決算時開始入賬，后面生產(chǎn)好攤銷，這樣處理有錯嗎？

bamboo老師 解答

2020-03-05 22:31

如果現(xiàn)在不想入賬攤銷 可以等后面竣工決算再入賬 然后開始攤銷
無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷

筱然 追問

2020-03-05 22:36

老師，無形資產(chǎn)現(xiàn)在不入賬等到竣工決算入賬，有沒有違規(guī)稅法或者是會計法？

bamboo老師 解答

2020-03-05 22:37

如果但是就收到了無形資產(chǎn)的入資證明 違背了會計的及時性原則

筱然 追問

2020-03-05 22:42

公司成立時，股東協(xié)議有明確無形資產(chǎn)的價值。也就是說現(xiàn)在僅僅是沒有及時入賬，請問有違反稅法嗎？

筱然 追問

2020-03-05 22:43

會不會因為沒有及時入賬而推遲繳納個人所得稅，從而影響稅法。

bamboo老師 解答

2020-03-05 22:44

沒有及時入賬 不違法稅法 
個人所得稅是個人繳納 跟單位沒有關(guān)系

筱然 追問

2020-03-05 22:47

老師，請問股東這個無形資產(chǎn)是攤銷好還是不攤銷好？如果攤銷多少年為宜？

bamboo老師 解答

2020-03-06 07:08

無形資產(chǎn)是專利技術(shù) 應(yīng)該攤銷 一般不低于10年攤銷

筱然 追問

2020-03-06 08:07

老師，等廠房蓋好竣工決算開始入賬，后面就要生廠，攤銷的借方直接進去生產(chǎn)成本；如果公司剛成立就入賬，基建期間攤銷的借方進入哪個科目了？

bamboo老師 解答

2020-03-06 08:20

計入長期待攤費用-開辦費或者管理費用-開辦費

筱然 追問

2020-03-06 08:31

老師，二股東的無形資產(chǎn)一入賬，是不是就得交一部分個人所得稅？現(xiàn)在沒入，等竣工決算入可不可以？

bamboo老師 解答

2020-03-06 08:35

可以在公司章程規(guī)定的時間內(nèi)入資

筱然 追問

2020-03-06 08:38

老師:公司章程是去年除都有了的，里面只認定了二股東的無形資產(chǎn)份額，但是沒說明投入使用時間？認定份額的時間是不是二股東的入資時間了。

bamboo老師 解答

2020-03-06 08:41

認定份額的時間不是二股東的入資時間
如果公司章程沒有規(guī)定入資時間 在營業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的經(jīng)營時間范圍內(nèi)入資都可以