甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率均為16%。2017年7月1日，甲公司以一批存貨換入乙公司一項(xiàng)土地使用權(quán)，該批存貨的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，公允價(jià)值為1075萬(wàn)元，另收取乙公司支付補(bǔ)價(jià)47萬(wàn)元。甲公司取得該項(xiàng)土地使用權(quán)的剩余使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法攤銷(xiāo)。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度該項(xiàng)土地使用權(quán)的攤銷(xiāo)金額為（　　）萬(wàn)元。 A.15 B.12.72 C.30 D.16.67

鐘存老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-03-06 16:22

=（1075*（1+16%）-47）/（40*1/2）
=15
換入資產(chǎn)價(jià)值=換出資產(chǎn)價(jià)值-補(bǔ)價(jià)

Ccc321 追問(wèn)

2020-03-06 18:19

這樣算不是增值稅也計(jì)入成本了嗎？

鐘存老師解答

2020-03-06 18:27

相當(dāng)于把成功賣(mài)了按照收到的款。買(mǎi)個(gè)土地使用權(quán)。那么如果我們銷(xiāo)售的話，應(yīng)收款是不是含增值稅呢？應(yīng)收款換成現(xiàn)金的時(shí)候是不是含增值稅呢？

Ccc321 追問(wèn)

2020-03-06 18:35

應(yīng)收款是含增值稅，但是買(mǎi)土地使用權(quán)的時(shí)候應(yīng)付款也是含增值稅的吧？計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本時(shí)不是應(yīng)該去掉應(yīng)付款里的增值稅部分嗎？
這樣說(shuō)的話，是不是應(yīng)該（1075*1.16-47）/1.16/（40*1/2）更合理呢？

鐘存老師解答

2020-03-06 18:56

題目沒(méi)有告訴你的信息，不要自己往進(jìn)加，你又把它換成銀行存款再買(mǎi)，你就知道是多少錢(qián)了。稅你也需要收回來(lái)的嘛。