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莊老師

職稱： 高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師

2020-03-07 17:37

你好，我這里按以前的50%加計(jì)扣除舉一個例子，
加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,
資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.

舉個例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬,費(fèi)用化支出100萬,資本化支出400萬.

首先:

期初發(fā)生時先在研發(fā)費(fèi)用歸集

借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500

其次:

期末形成無形資產(chǎn)時假設(shè)為2011-7-10

借:管理費(fèi)用 100

無形資產(chǎn) 400

貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(假設(shè)會計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)攤銷

應(yīng)納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)

假設(shè)本年利潤總額為1000萬元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬元.

調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

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你好，費(fèi)用化支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用——費(fèi)用化支出，期末轉(zhuǎn)為管理費(fèi)用 資本化支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用——資本化支出，形成無形資產(chǎn)就轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)科目核算
2018-07-15 16:41:12
您好，形成無形資產(chǎn)時不可以加，匯算清繳時加計(jì)扣除
2019-02-16 21:16:04
你好，我這里按以前的50%加計(jì)扣除舉一個例子， 加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%, 資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷. 舉個例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬,費(fèi)用化支出100萬,資本化支出400萬. 首先: 期初發(fā)生時先在研發(fā)費(fèi)用歸集 借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100 -資本化支出 400 貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500 其次: 期末形成無形資產(chǎn)時假設(shè)為2011-7-10 借:管理費(fèi)用 100 無形資產(chǎn) 400 貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100 -資本化支出 400 期末攤銷時(假設(shè)會計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值) 借:管理費(fèi)用 貸:累計(jì)攤銷 應(yīng)納所得稅額=利潤總額%2B納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng) 假設(shè)本年利潤總額為1000萬元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬元. 調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)
2020-03-07 17:37:04
您好，研發(fā)費(fèi)用分費(fèi)用話支出和資本化支出！
2019-02-17 19:43:58
你好，這個估計(jì)有些難度，反過來倒是好操作些。除非你立項(xiàng)的時候按照資本化立項(xiàng)，后期當(dāng)做研發(fā)失敗，這樣。
2018-07-31 13:13:36
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