嗯哼 追問

2020-03-07 19:57

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不是也可以抵扣嗎

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:03

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

嗯哼 追問

2020-03-07 20:04

那小規(guī)模納稅人為什么要開專用發(fā)票呢

嗯哼 追問

2020-03-07 20:05

還要又稅務(wù)機(jī)關(guān)代開？

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:11

小規(guī)模開具專票是為了對(duì)方一般納稅人能夠抵扣。

嗯哼 追問

2020-03-07 20:17

感覺您說的不全面，您看第三問的a

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:21

是的，對(duì)于特殊用途取得的專用發(fā)票是不能抵扣的，有時(shí)購買時(shí)用于職工福利但中途改變用途也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的，所以老師針對(duì)的是通常情況。

嗯哼 追問

2020-03-07 20:22

還有別的特殊情況嗎

嗯哼 追問

2020-03-07 20:23

但是這塊知識(shí)，取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣是嗎

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:29

一是對(duì)于那些年銷售額低于500萬元的小規(guī)模試點(diǎn)企業(yè),增值稅的征收率為3%,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
二是購進(jìn)的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的,則沒有進(jìn)項(xiàng)稅額.
三是購進(jìn)的貨物已經(jīng)作為了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,后來又改變用途,用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等,則作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.
四是發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,不能實(shí)現(xiàn)銷售,不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額,所以所耗用的購進(jìn)貨物已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的增值稅必須作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.
五是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額.

嗯哼 追問

2020-03-07 20:39

老師你真漂亮

曉宇老師 解答

2020-03-07 20:42

謝謝同學(xué)的贊美，請(qǐng)及時(shí)幫老師點(diǎn)擊5星好評(píng)，謝謝！