微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:12

對，就是拉贊助、收取參賽費用這些

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:13

那不可能完全沒有收入，只是可能收入沒有彌補成本，
收入和成本同時確認吧，
成本先歸集到合同成本，結束后確認收入和成本

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:14

我是才接手做這家公司的賬，我之前沒做過類似的，出納也不怎么懂，她就給我說，我們公司是體育文化公司，每舉辦一場比賽，提前會發(fā)生很多費用，這些費用，什么出差費、探線費、餐費、設計費、勘查費等等

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:16

如果說這么多費用我做到管理費用，也是不合理的吧，這些費用的發(fā)生是公司主營這些項目期間發(fā)生的，正常來說，應該計入成本中才對

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:17

后面出納又給我說，這些活動不是每一個都能做成功，發(fā)生了費用，后面沒有落地舉辦，這種情況怎么辦呢？

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:19

這是一家新公司，去年11月份成立的，前期有三個項目，其中一個項目已經做完，也有了收入，這個正常做賬就行，另外兩個項目，其中一個已經在報名期間了，剩下的一個還在勘查期間，勘查費都是5萬，設計費1200，探線餐費500元，我都是計入成本中的

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:21

老師能幫我理一理嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:23

①核定當期發(fā)生的履約成本
  借：合同履約成本
    貸：原材料
      應付職工薪酬等
  ②確認合同收入
  借：合同結算
    貸：主營業(yè)務收入
  ③確認合同成本
  借：主營業(yè)務成本
    貸：合同履約成本
  ④合同約定結款及增值稅額的認定
  借：應收賬款
    貸：合同結算
      應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
  ⑤實際收款
  借：銀行存款
    貸：應收賬款
  ⑥合同預計損失
  借：主營業(yè)務成本
    貸：預計負債

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:24

我們是小規(guī)模，沒有這些科目啊

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:25

這些不太合適吧

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:26

你們是執(zhí)行小企業(yè)會計準則？
小規(guī)模納稅人不一定就不能執(zhí)行企業(yè)會計準則呀

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:40

但是現在期初已經使用的是小企業(yè)會計準則了，而且我們那個財務經理就讓買個最簡單的財務軟件做賬就行了

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:47

你們有工程施工和工程決算科目嗎？

微笑的香菇 追問

2020-03-07 20:48

沒有哦，我們就是做活動賽事這些的，一年估計就舉辦4-5場，有時候估計都還沒有

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:50

小企業(yè)會計準則不是完全意義上全責發(fā)生制，你可以在賬外歸集投入，最后（活動結束后）再確認收入成本；
因為你們走在建工程，或者生產成本都不合適

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:03

不怎么懂耶，本來我也是在入行不久

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:04

你就給我說，賽事舉辦前期發(fā)生的費用，我應該記入什么科目？

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:05

或者這樣行不行，我現在是計入的是成本中，如果賽事沒有落地舉辦成功，我在把成本轉到管理費用中，這樣合適嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:07

先用明細表登記，后期項目結束以后轉入成本，確認收入
收到的款先計入預收賬款，支付的先計入預付賬款。

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:17

這項活動收到的贊助費呢？如果開票了，這個就要確認收入了哈

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:18

收到的款項，馬上就要開票出去，也是做到預收賬款？

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:20

前期發(fā)生費用計入預付賬款，活動后期沒有落地舉辦，預付賬款又轉入那個科目呢？

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:23

開票是增值稅納稅義務的發(fā)生時間，不是所得稅的
所得稅和會計一致
你可以吧收入計入預收，增值稅銷項稅確認

沒有落地舉辦，預付賬款對應的材料計入原材料，轉入成本，

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:25

應該不需要這么麻煩把，我們又不涉及原材料，這樣做合適嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:27

那你們就做成本吧，只是收入和成本不同步的

微笑的香菇 追問

2020-03-07 21:27

天啦，老師，你越說我越懵，我都不知道怎么做了，這個問題我起碼問了不下5個老師，每個老師的說法都不一樣，前面我給你說的那個，先做進成本，后面沒有落地舉辦，再轉到管理費用，也是你們這里面的老師給我說的，前面有個老師讓我先做到管理費用，后面舉辦了再做到成本

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:29

正常說的話進入工程施工或者工程決算進入合同履約成本，
你想規(guī)模納稅人的話入管理費用肯定不行，這是你經營的直接成本支出，怎么能入管理費用呢？
說你用管管理用報表計入明細表里頭，然后到了項目結束的時候，一次性計入收入和成本，你也不愿意。主要是你沒有過渡科目呀

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:29

再也沒有待攤費用這個科目你收入的話也可以先進入地也收益主要現在沒有待攤費用這個科目所以你的成本不能先轉入共同類科目，后期再轉入成本。