qin 追問

2020-03-09 11:50

那我的應(yīng)付賬款賬面上就一直都對(duì)不上，假如一個(gè)項(xiàng)目的合同收入是50000，外包工程隊(duì)合同20000（工程款這里包含了輔9000 人工11000）材跟人工，預(yù)算輔材8000，主材27000  人工成本12000 實(shí)際主材26000 
賬務(wù)處理是收到客戶一期款就確認(rèn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入50000 貸：應(yīng)收50000    
成本確認(rèn) 借：庫存商品-主材27000  
庫存商品-輔材8000  
貸：應(yīng)付賬款-主材27000（跟實(shí)際有差額）
貸：應(yīng)付賬款-輔材8000（跟實(shí)際有差額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本材料成本  借：主營業(yè)務(wù)成本 10700
貸：庫存商品10700
人工成本  借：勞務(wù)成本12000（實(shí)際成本11000有差額）
貸：應(yīng)付職工薪酬-12000（實(shí)際成本11000有差額）
結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)成本-人工 12000（實(shí)際成本11000有差額）
貸：勞務(wù)成本 12000（實(shí)際成本11000有差額）
借：其他應(yīng)付款-工程 12000（實(shí)際成本11000有差額）
貸：應(yīng)付職工薪酬12000（實(shí)際成本11000有差額）

qin 追問

2020-03-09 11:59

材料成本結(jié)轉(zhuǎn)金額錯(cuò)了 應(yīng)該是借：主營業(yè)務(wù)成本35000  貸：庫存商品-輔材 8000  主材27000

陳詩晗老師 解答

2020-03-09 12:27

你支付款項(xiàng)是按你實(shí)際發(fā)生支付，哪里存在的差額呢，同學(xué)

qin 追問

2020-03-09 12:32

我的庫存商品跟成本都是按預(yù)算金額入賬的  預(yù)算輔材9000  實(shí)際用掉的輔材是8000  但是我入賬的時(shí)候的會(huì)計(jì)處理是借：庫存商品-輔材9000   貸：應(yīng)付賬款9000   結(jié)轉(zhuǎn)成本的是借：主營業(yè)務(wù)成本9000  貸 庫存商品-輔材9000  但是實(shí)際裝修完  我只用掉了8000的輔材  我實(shí)際付款出去的也是8000的輔材  實(shí)際付款跟預(yù)算之前是有差額的

陳詩晗老師 解答

2020-03-09 12:36

你這個(gè)預(yù)算入賬，后面和實(shí)際有差額，你需要調(diào)整處理的
借，X材料成本
貸，應(yīng)付賬款
或相反分錄

qin 追問

2020-03-09 14:12

老師 如果是付款跟預(yù)算時(shí)間跨年了 是借：以前年度損益調(diào)賬 貸：應(yīng)付賬款嗎

陳詩晗老師 解答

2020-03-09 14:16

是的，跨年就通過以前年度損益調(diào)整來進(jìn)行處理。