我是小規(guī)模,季度未超30萬,但開了2萬專票,請(qǐng)問需要繳納水利建設(shè)基金嗎?稅務(wù)局給維護(hù)了
安琦兒
于2020-03-14 13:17 發(fā)布 ??2168次瀏覽
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辜老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào))規(guī)定,自2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),原則上實(shí)行按季度申報(bào)。小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)是如何處理呢?
【例】某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收,應(yīng)稅所得率為10%,2018年第一季度銷售收入合計(jì)為80 000元(不含稅,下同),其中1月銷售收入為50 000元,2月銷售收入為20 000元,3月銷售收入為10 000元,如何申報(bào)增值稅?(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加)
按照《財(cái)政部印發(fā)〈關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào))規(guī)定,會(huì)計(jì)分錄如下:(單位:元,下同)
一、按月申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理
(一)1月會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款 51 500
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
(二)2月會(huì)計(jì)處理:
1.繳納上月計(jì)提的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
貸:銀行存款 1 500
2.借:應(yīng)收賬款 20 600
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
3.減免稅額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
貸:營(yíng)業(yè)外收入 600
(三)3月會(huì)計(jì)處理:
1.借:應(yīng)收賬款 0 300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
2.減免稅額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
貸:營(yíng)業(yè)外收入 300
二、按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理
(一)1月會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款 51 500
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
(二)2月會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款 20 600
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
(三)3月會(huì)計(jì)處理:
1.借:應(yīng)收賬款 10 300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
2.3月末,計(jì)算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件,如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。分錄如下:
借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300
貸:營(yíng)業(yè)外收入 2 400
3.季度末計(jì)算企業(yè)所得稅2 000元
借:所得稅費(fèi)用 2 000(80000×10%×25%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)納企業(yè)所得稅 2 000
如果按月申報(bào)增值稅,1月繳納增值稅1 500元,2月免征增值稅600元,3月免征增值稅300元;第一季度合計(jì)繳納增值稅1 500元,免征增值稅合計(jì)900元。
2019-08-08 10:57:00

你好,這個(gè)就需要看你當(dāng)?shù)囟惥謱?duì)小規(guī)模納稅人報(bào)送報(bào)表的要求了
我這邊是需要的
2019-12-25 14:49:49

季度未超過30萬,是免征水利基金的
2020-03-14 13:18:46

你好 發(fā)生印花稅的應(yīng)稅行為就交
http://114.xixik.com/stamp-duty/發(fā)生這表里的稅目就交
2019-09-25 17:14:26

您好
電子稅務(wù)局】--【我要辦稅】--【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】--【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送】選擇相應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度模塊,選擇相應(yīng)所屬期重新填報(bào)。同一類型財(cái)務(wù)報(bào)表再次申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)覆蓋之前的數(shù)據(jù)。
地區(qū)不全 會(huì)有差異的哈
請(qǐng)問單位利潤(rùn)總額多少
2022-05-09 15:40:06
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