學(xué)無(wú)止境 追問(wèn)

2020-03-15 18:25

學(xué)無(wú)止境 追問(wèn)

2020-03-15 18:26

這樣做可以嗎老師？我是小規(guī)模納稅人，季度不超過(guò)30萬(wàn)，享受普票免增值稅

江老師 解答

2020-03-15 18:30

一、是這樣。這個(gè)減免稅是兩種做減免稅的分錄，只能選擇其一。
減免稅時(shí)，做的分錄1：
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）   280
借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)    -280
做的分錄2是：
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）280
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)   280
你只能在減稅費(fèi)時(shí)，選擇其中之一的做法，因此看你的分錄，你在2019年12月做了一次減免稅分錄，在2020年2月再做一次減免稅分錄，屬于同一筆業(yè)務(wù)做了兩次分錄，按你的實(shí)際業(yè)務(wù)，2020年2月減免稅，因此2029年12月做的分錄是多余的一筆。

學(xué)無(wú)止境 追問(wèn)

2020-03-15 20:30

那我可以把12月份沖銷了，然后1月份實(shí)際減免稅時(shí)做分錄一：
借應(yīng)交稅費(fèi)6800，
貸銀行存款2520，減免稅額4280，
分錄二：
借減免稅額4280
貸營(yíng)業(yè)外收入4280
可以嗎？

江老師 解答

2020-03-15 20:37

沖銷12月的賬務(wù)處理，怎么會(huì)有減免稅4280元，你這個(gè)分成兩筆分錄處理，不要合并分錄，屬于不同的事項(xiàng)。

學(xué)無(wú)止境 追問(wèn)

2020-03-15 20:44

可是一月份申報(bào)時(shí)候就是減免了普票稅額4000元，稅控設(shè)備280元，最后交了2520元的增值稅，我12月購(gòu)買稅控盤做的分錄是：
借：管理費(fèi)用280
貸：庫(kù)存現(xiàn)金280
借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（減免稅額）280
貸：管理費(fèi)用280
所以出現(xiàn)12月底應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額借方280的余額了

江老師 解答

2020-03-15 20:45

那直接沖銷
借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（減免稅額）-280
貸：管理費(fèi)用-280
就是2019年12月此筆憑證更正

學(xué)無(wú)止境 追問(wèn)

2020-03-15 20:51

我好像明白了，我12月應(yīng)交增值稅期末余額是開票銷項(xiàng)6800-280=6520元，那么1月份我應(yīng)該做分錄：
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅6520
     貸：銀行存款2520
        應(yīng)交稅費(fèi)～減免稅額4000（普票稅額減免）
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)～減免稅額4000
      貸：營(yíng)業(yè)外收入4000

江老師 解答

2020-03-16 08:31

那你的分錄就是：
1、2019年12月280元的減免稅的憑證不改了。
2、交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2520
貸：銀行存款2520
3、將未做的減免稅分錄做一下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）4000
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)4000
4、結(jié)轉(zhuǎn)減免稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  4280   （4000+280）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）4280
5、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅4280
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4280
全部賬應(yīng)該平了。