你好
小規(guī)模
借；應收賬款 等科目    ， 貸；主營業(yè)務收入  ，應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅   ， 貸；營業(yè)外收入——增值稅減免     或銀行存款
一般納稅人
期末結(jié)轉(zhuǎn) 借；應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），  貸；應交稅費-未交增值稅
月初扣繳  借；應交稅費-未交增值稅 ， 貸；銀行存款