西方清涼 追問

2020-03-17 12:26

是的

西方清涼 追問

2020-03-17 12:28

雖然公司有盈利 但都拿來彌補以前年度虧損了

文老師 解答

2020-03-17 12:28

這種的話，您不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)的，您季度預繳，匯算清繳的時候直接彌補就可以

西方清涼 追問

2020-03-17 12:31

在這種情況下 公司計提的預計負債能不能計提遞延所得稅資產(chǎn)

文老師 解答

2020-03-17 12:37

這是不需要做這個分錄的

西方清涼 追問

2020-03-17 12:41

不知道老師有沒有理解到我的疑惑點
不是有個規(guī)定是這樣的嘛：公司預計未來無可抵扣利潤，不計提遞延所得稅；
我們公司的情況是以前年度有未彌補虧損，現(xiàn)在需要計提預計負債，預計負債部分需不需確認遞延所得稅資產(chǎn)并做相應的分錄呢

西方清涼 追問

2020-03-17 12:42

他這個公司預計未來無可抵扣利潤是要如何判斷呢

文老師 解答

2020-03-17 12:46

有無可抵扣利潤是看您有沒有會計和稅務差異導致的，您這可以彌補的虧損不是由于會計和稅務差異造成的

西方清涼 追問

2020-03-17 12:56

有無可抵扣利潤是看您有沒有會計和稅務差異導致的
這個能再詳細點嗎 還是不太明白

文老師 解答

2020-03-17 13:01

比如您的固定資產(chǎn)稅法規(guī)定是按直線法計提折舊，您實際是按加速折舊的方法計提，那這種情況下就有了差異
還有通過自主研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，費用化的支出或無型資產(chǎn)攤銷的時候，可以所得稅加計75%所得稅稅前扣除，賬面的是實際發(fā)生的100%，但是稅務可以扣除175%

西方清涼 追問

2020-03-17 13:58

上面舉的例子我是可以理解的，這種稅會差異在計算所得稅匯算清繳的時候要調(diào)增調(diào)減的嘛；但上面舉的例子和我問的問題有關系嘛；我是不理解這句話：公司預計未來無可抵扣利潤，不計提遞延所得稅；

西方清涼 追問

2020-03-17 14:00

老師 你沒明白我的困惑吖

西方清涼 追問

2020-03-17 14:02

不管上面的未彌補虧損了，能直接解釋下這句話嗎：公司預計未來無可抵扣利潤，不計提遞延所得稅；如何判斷預計未來無可抵扣利潤？