回憶的沙漏 追問

2020-03-20 10:35

老師，個(gè)稅專項(xiàng)扣除哪些有沒有文件規(guī)定

maize老師 解答

2020-03-20 10:38

https://12366.chinatax.gov.cn/zqdetail/getcontentPage?contentId=0f3c5b9ce691422fb7f24859ed501214%26logoid=e48cc09d6752e977016755358f0b005d%26lmbm=2d05f99896e041c2a06a1d8a77f18ee1 

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除200問

發(fā)布時(shí)間：2019-01-19
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前     言
 
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（以下簡稱《暫行辦法》）已于2019年1月1日起正式實(shí)施。近期，根據(jù)納稅人提出的重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，經(jīng)與相關(guān)部門認(rèn)真研究，我們進(jìn)一步修改完善了納稅人如何享受專項(xiàng)附加扣除的問答口徑。現(xiàn)將最新整理的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除200問》發(fā)布，供廣大納稅人享受政策時(shí)參考適用。如有其他問題，請撥打12366納稅服務(wù)熱線，我們將全力為納稅人做好咨詢服務(wù)。
 
2019年1月16日
 
 
 
一、子女教育
 
1.子女教育的扣除主體是誰？
 
答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。
 
2.監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？
 
答：可以，前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。
 
3.子女的范圍包括哪些？
 
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。
 
4.子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
 
答：按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
 
5.子女教育的扣除在父母之間如何分配？
 
答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。
 
6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？
 
答：子女教育的扣除分配，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
 
7.在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？
 
答：可以。無論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
 
8.在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎？
 
答：可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
 
9.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？
 
答：子女教育專項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式，符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
 
10.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，需要保存哪些資料？
 
答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項(xiàng)扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
 
11.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？
 
答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
 
12.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？
 
答：具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個(gè)孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個(gè)。
 
13.我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎？
 
答：一般情況下，父母負(fù)有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務(wù)，可依法享受子女教育扣除；對情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女，相應(yīng)的義務(wù)會轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護(hù)人身上。因此，假如您是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，您就可以依法申報(bào)享受子女教育扣除。
 
14.前兩年在中國讀書，后兩年在國外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國還是境外？證書由境外發(fā)放，沒有學(xué)籍號，怎樣填寫信息，是否可以扣除？
 
答：目前，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒有學(xué)籍號可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡章、出入境記錄等。
 
15.殘障兒童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？
 
答：特殊教育屬于九年一貫制義務(wù)教育，同時(shí)擁有學(xué)籍，因此可以按照子女教育扣除。
 
16.本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？
 
答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實(shí)際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。
 
17.子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育扣除？
 
答：可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。
 
18.大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以按子女教育扣除？
 
答：服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國家的號召，休學(xué)保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。
 
19.參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”需要到國外讀書幾年，是否可以按照子女教育扣除？
 
答：一般情況下，參加跨校聯(lián)合培養(yǎng)的學(xué)生，原學(xué)校保留學(xué)生學(xué)籍，父母可以享受子女教育附加扣除。

回憶的沙漏 追問

2020-03-20 10:48

老師，租房和房貸如果是未婚可以一樣的扣除嗎

maize老師 解答

2020-03-20 10:54

不能同時(shí)，只能一次扣一樣，上面鏈接有說這個(gè)，你打開看看，http://www.shui5.cn/article/f2/125408$2.html

回憶的沙漏 追問

2020-03-20 10:55

好的謝謝老師

maize老師 解答

2020-03-20 11:01

好的，我回復(fù)別的學(xué)員了