勤 追問

2020-03-22 16:18

已交房了，老師在這種情況下，企業(yè)所得稅是按預(yù)繳，還是實交的？

鐘存老師 解答

2020-03-22 16:56

成本沒有可靠取得，還是預(yù)繳，企業(yè)所得稅和土地增值稅都是，
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法  第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（稅屋提示：粗體字修訂為“稅務(wù)局”）按下列規(guī)定進行確定：
    （一）開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。
    （二）開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%.
    （三）開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。
    （四）屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%.
參考《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于明確財產(chǎn)稅若干政策業(yè)務(wù)問題的通知》（遼地稅財[2000]398號）第五條“對已經(jīng)投入使用但工程尚未決算的，在工程決算前，暫按工程預(yù)算價值計算繳納房產(chǎn)稅；對工程決算后，應(yīng)自工程決算之次月起，按固定資產(chǎn)決算價值計算繳納房產(chǎn)稅，對工程決算前已按預(yù)算價值計算繳納的稅款不應(yīng)再多退少補?！?/p>