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雷蕾老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-03-23 23:54

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，而不是資產(chǎn)哦。
例如，一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)如果為150萬(wàn)元，兩者之間的差額會(huì)造成未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
曾經(jīng)有一個(gè)老師分享了一個(gè)記憶的辦法，我也分享給你，就是你資產(chǎn)的賬面價(jià)值如果都比計(jì)稅基礎(chǔ)高了，你還好意思不交稅嗎，因此要形成負(fù)債。

唐唐 追問(wèn)

2020-03-24 00:22

唐唐 追問(wèn)

2020-03-24 07:43

我把基本概念搞錯(cuò)了。賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊是當(dāng)期少了了，未來(lái)就多了，影響未來(lái)利潤(rùn)變少，造成會(huì)少繳納所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際要補(bǔ)回，就形成了負(fù)債。是這樣理解吧

雷蕾老師 解答

2020-03-24 07:54

是的，從時(shí)間長(zhǎng)線(xiàn)看，總的稅一分不多一分不少，現(xiàn)在少繳納，以后就要多繳納。所以形成負(fù)債

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你好！負(fù)債來(lái)源與性質(zhì)不同。金融負(fù)債通常與企業(yè)的融資活動(dòng)相關(guān)，如銀行借款、債券發(fā)行等，通常具有較長(zhǎng)的償還期限和固定的利率，屬于非流動(dòng)負(fù)債；經(jīng)營(yíng)負(fù)債則涉及企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如應(yīng)付賬款、應(yīng)繳稅費(fèi)等，通常是流動(dòng)負(fù)債。 你借錢(qián)引起的，就是金融負(fù)債。
2024-03-07 08:33:54
您好，是的，您理解的很正確。
2018-01-27 21:09:21
你好，預(yù)計(jì)負(fù)債、租賃負(fù)債、合同負(fù)債和交易性金融負(fù)債分別數(shù)屬于是非貨幣性負(fù)債
2021-08-31 09:29:17
您好，這個(gè)就是不能是負(fù)數(shù)的，這個(gè)是不允許的
2024-05-31 17:17:32
晚上好，屬于經(jīng)營(yíng)負(fù)債 合同負(fù)債不屬于金融負(fù)債。這是因?yàn)樗鼈兊谋举|(zhì)不是金融工具。合同負(fù)債是指公司與其他企業(yè)或個(gè)人簽訂的合同,按合同條款對(duì)公司產(chǎn)生的義務(wù)。這些義務(wù)可以是支付貨款、提供服務(wù)、交付產(chǎn)品等。與之不同的是,金融負(fù)債指的是公司通過(guò)發(fā)行債券、股票等金融工具獲得的資金所產(chǎn)生的負(fù)債。
2023-08-28 23:03:54
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