@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:24

對(duì)全年的開票額有限制么？小規(guī)模超過500萬是不是就強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人了？
個(gè)體工商戶開運(yùn)輸票，除了繳納3%的增值稅還需要繳納什么稅？稅率分別都是多少？

maize老師 解答

2020-03-24 19:27

是的，滾動(dòng)計(jì)算連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬是需要轉(zhuǎn)一般納稅人，需要看開多少，開專票還是普通發(fā)票，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:28

500萬是不是專票和普票的合計(jì)數(shù)？
那個(gè)體工商戶有沒有開票限額強(qiáng)制轉(zhuǎn)小規(guī)模或者一般納稅人

maize老師 解答

2020-03-24 19:29

是的，個(gè)體戶一般就是小規(guī)模，你這個(gè)超過就需要轉(zhuǎn)一般納稅人，要不就注銷，

maize老師 解答

2020-03-24 19:29

專票，，沒有超過30萬，交城建稅，7%/2 個(gè)人所得稅看你們稅局咋給你們定的，各地不一樣，

maize老師 解答

2020-03-24 19:30

合計(jì)超過30萬，這個(gè)交城建稅實(shí)際交增值稅*7%/2  教育費(fèi)附加3%/2 地方教育費(fèi)附加2%/2  個(gè)人所得稅看你們稅局

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:32

個(gè)體工商戶是不是也可以自開專票了？個(gè)體工商戶的個(gè)稅一般都有什么稅率？

maize老師 解答

2020-03-24 19:34

是可以，現(xiàn)在都可以自開專票 ，就是有部分規(guī)模小，還需要去稅局代開，大部分是可以自己申請(qǐng)專票自己開國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公告2019年第3號(hào)


根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)將深圳市經(jīng)營所得核定征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題公告如下：



一、經(jīng)營所得核定征收納稅人范圍

經(jīng)營所得核定征收個(gè)人所得稅，適用于深圳市范圍內(nèi)核定征收“經(jīng)營所得”項(xiàng)目應(yīng)納個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)個(gè)人合伙人，以及雖未取得經(jīng)營證照，但辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記證、有固定經(jīng)營場(chǎng)所從事持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)人納稅人（以下均簡稱納稅人）。

對(duì)增值稅一般納稅人及國務(wù)院稅務(wù)主管部門明確的特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人，原則上不得采取定期定額、事先核定應(yīng)稅所得率等方式征收個(gè)人所得稅。



二、核定征收方式

核定征收個(gè)人所得稅方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收、定率征收。

（一）定期定額征收方式的計(jì)算

1．實(shí)行定期定額征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 ＝ 收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。

2．核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按《個(gè)人所得稅核定征收率表》（見附件1）執(zhí)行。

（二）核定應(yīng)稅所得率征收方式的計(jì)算

1．實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 ＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率
或＝成本費(fèi)用支出額/（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
收入總額為不含增值稅收入額。

其中涉及合伙企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)再按照分配比例，確定各個(gè)個(gè)人合伙人的應(yīng)納稅所得額。

2．應(yīng)稅所得率的標(biāo)準(zhǔn)按《個(gè)人所得稅核定應(yīng)稅所得率表》（見附件2）執(zhí)行。

3．經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)稅所得率。

（三）定率征收方式的計(jì)算

1．實(shí)行定率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 ＝ 收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。

2．核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按0．8％執(zhí)行。



三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收繳納個(gè)人所得稅的納稅人采取偷稅手段隱瞞收入額或者不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納個(gè)人所得稅進(jìn)入稅務(wù)檢查程序的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)采取定期定額征收的納稅人依照附件1規(guī)定的征收率計(jì)算其應(yīng)納稅額，對(duì)采取其他征收方式的納稅人依據(jù)附件2規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算其應(yīng)納稅額，追繳其不繳或者少繳的稅款。



四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的，按照本規(guī)定執(zhí)行。按照原有規(guī)定多繳納稅款的，可依法申請(qǐng)辦理退抵稅。《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理若干問題的公告》（深圳市地方稅務(wù)局公告2016年第2號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：

1.個(gè)人所得稅核定征收率表（按月）

2.個(gè)人所得稅核定應(yīng)稅所得率表



國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2019年7月25日



附件1：

個(gè)人所得稅核定征收率表（按月）



序號(hào)

月度經(jīng)營收入

征收率（%）

1

10萬元（含）以下的

0

2

10萬元以上至30萬元（含）以下的

0.8

3

30萬元以上的

1



注：按季申報(bào)的納稅人按照月度征收率表換算為季度征收率表



附件2：

個(gè)人所得稅核定應(yīng)稅所得率表



行 業(yè)

應(yīng)稅所得率(%)

A農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；B采礦業(yè)；C制造業(yè)；D電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；E建筑業(yè)；F批發(fā)和零售業(yè)；G交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)；H住宿和餐飲業(yè)；I信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)；J金融業(yè)；K房地產(chǎn)業(yè)；L租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；M科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)；N水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)；O居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)；P教育；Q衛(wèi)生和社會(huì)工作；R文化、體育和娛樂業(yè)（90娛樂業(yè)除外）；S公共管理、社會(huì)保障和社會(huì)組織；T國際組織

5

90娛樂業(yè)

20

maize老師 解答

2020-03-24 19:36

查賬話，這個(gè)是（收入總額-成本費(fèi)用-稅金-允許彌補(bǔ)以前年度虧損-基本減除費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)等）*稅率-速算扣除數(shù)

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:37

老師，個(gè)體工商戶的成本是不是白條也可以入賬？

maize老師 解答

2020-03-24 19:38

需要納稅調(diào)增，要是查賬話，核定可以做，要是不是按成本核定話

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:40

老師，意思是如何個(gè)體工商戶是查賬征收白條就要做納稅調(diào)增
如果是核定征收的話白條就可以入賬了是么？
那老師，一般情況下運(yùn)輸行業(yè)的個(gè)體工商戶是查賬合適還是核定合適

maize老師 解答

2020-03-24 19:41

是的，這個(gè)需要看你們自己了，成本票，沒有就可以申請(qǐng)去核定，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:11

無車承運(yùn)，司機(jī)是個(gè)人和車輛的發(fā)票信息不好取，如果查賬的話，我的成本票該怎么取得

maize老師 解答

2020-03-24 20:23

不好取得那你申請(qǐng)核定吧這個(gè)

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:24

老師，司機(jī)成立運(yùn)輸?shù)膫€(gè)體工商戶，給小規(guī)模開票，這樣可以么

maize老師 解答

2020-03-24 20:27

可以這個(gè)是可以可以司機(jī)做稅務(wù)登記，這個(gè)給你們開發(fā)票，貌似不需要成立個(gè)體戶，我建議你問下你稅局，

maize老師 解答

2020-03-24 20:28

我前幾天看答疑說做稅務(wù)登記按小規(guī)模管理還可以享受1%優(yōu)惠

maize老師 解答

2020-03-24 20:28

去稅局代開發(fā)票這個(gè)司機(jī)

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:30

稅務(wù)登記？司機(jī)個(gè)人做稅務(wù)登記是什么意思？是以司機(jī)個(gè)人名義和身份證號(hào)碼做個(gè)稅務(wù)登記么？

maize老師 解答

2020-03-24 20:31

這個(gè)需要問你稅局這個(gè)，是我之前看到稅局答疑有問這個(gè)優(yōu)惠那個(gè)人說他做稅務(wù)登記，按小規(guī)模管理，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:32

好的，謝謝老師

maize老師 解答

2020-03-24 20:33

 7.我是一名貨車司機(jī)，已在江蘇徐州辦理小規(guī)模納稅人登記。由于我是全國接單跑業(yè)務(wù)，需要在不同地方(包括湖北省)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票并繳稅。請(qǐng)問支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策出臺(tái)后，對(duì)我申請(qǐng)代開發(fā)票和繳稅有什么影響嗎?

  

  答：《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)發(fā)布，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)、2019年第45號(hào)修正）第三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票，并按照代開專用發(fā)票上注明的稅額向該稅務(wù)機(jī)關(guān)全額繳納增值稅。

  

  《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

  

  因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，您提供原適用3%征收率的公路貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，可減按1%征收率征收增值稅。您提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)需要代開專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開1%征收率的專用發(fā)票，并按照代開專用發(fā)票上注明的稅額向該稅務(wù)機(jī)關(guān)全額繳納增值稅。特別需要說明的是，您的稅務(wù)登記地在江蘇徐州，不屬于湖北省的小規(guī)模納稅人，因此，您向湖北省有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票繳納增值稅時(shí)，也只能享受減按1%征收率征收增值稅的政策。