老師，我們單位前兩年殘疾人保障金是免得，這部分用不用做賬？如果做賬分錄是什么需要入營(yíng)業(yè)外收入嘛

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-03-25 11:16

可以不用賬務(wù)處理。直接不用賬務(wù)處理。如果是做賬務(wù)處理，就是計(jì)提稅金及附加后，再減免稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

蛋蛋君追問

2020-03-25 11:18

直接做一筆計(jì)提就行了嘛？不用在繳納唄？借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸營(yíng)業(yè)外收入？

江老師解答

2020-03-25 11:23

一、計(jì)提是計(jì)提的分錄
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交殘疾人保障金
二、結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交殘疾人保障金
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

蛋蛋君追問

2020-03-25 11:24

不是入管理費(fèi)用嗎

江老師解答

2020-03-25 11:25

營(yíng)改增之后就不是計(jì)入管理費(fèi)用了。政策變了。

蛋蛋君追問

2020-03-25 11:28

謝謝老師

江老師解答

2020-03-25 11:32

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