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軼塵老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
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小規(guī)模納稅人免增值稅,增值稅是不需要計提的。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第27條規(guī)定,小規(guī)模納稅人不適用增值稅,即免征增值稅,因此小規(guī)模納稅人不需要計提增值稅。
小規(guī)模納稅人是指按照國家規(guī)定的稅收政策,按年度應(yīng)納稅收額不超過規(guī)定標準的納稅人。小規(guī)模納稅人不僅可以免征增值稅,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人的所得額,不適用企業(yè)所得稅,除實行簡易計稅外,可按月繳納個人所得稅。
拓展知識:小規(guī)模納稅人所得稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人可以通過簡化的計稅方法繳納企業(yè)所得稅,即按照一定的規(guī)定收入額從實際計算出應(yīng)繳納所得稅金,節(jié)約企業(yè)的計稅工作,降低納稅負擔。
2023-03-02 09:55:08

小規(guī)模納稅人應(yīng)當按照規(guī)定進行增值稅計提,具體科目為:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費-已交增值稅、應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金、應(yīng)交稅費-已交稅金。
拓展知識:增值稅計提是指企業(yè)在購買原材料、委托加工和零售等過程中,根據(jù)實際發(fā)生的稅費,提前從收入中預(yù)先抵扣或扣除的稅款。
應(yīng)用案例:某企業(yè)購買原材料的時候,應(yīng)當按照國家規(guī)定計提增值稅,即將稅費從收入中預(yù)先抵扣或扣除,而不是等到發(fā)票報銷再扣除。
2023-03-21 19:11:33

你好,小規(guī)模只有應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅,沒有未交增值稅明細的
是這樣做分錄,借;應(yīng)收賬款 等科目 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2019-04-25 16:04:15

你好 是的 是計入營業(yè)外收入的。
2020-06-30 09:50:51

需要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
小規(guī)模增值稅在貸方記載發(fā)生,在借方記載繳納
2016-03-24 17:16:21
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