堅持 追問

2020-03-25 14:55

當(dāng)季產(chǎn)生當(dāng)季就交嗎，

樸老師 解答

2020-03-25 15:01

你要是不交就是年度交

堅持 追問

2020-03-25 17:34

我的意思是當(dāng)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時，我該怎么處理

樸老師 解答

2020-03-25 17:48

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

1、 企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，

2、 資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

3、 資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

4、 本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。