固定資產(chǎn)使用達到稅法折舊年限后剩余殘值在處置時計入損失的金額在匯算清繳時是否要調(diào)增,請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件,謝謝
渝清
于2020-03-26 13:48 發(fā)布 ??1563次瀏覽
- 送心意
宇飛老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
2020-03-26 14:22
依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]25號)第五條,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號準備資產(chǎn)損失申報資料,向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。
相關(guān)問題討論

您好
固定資產(chǎn)折舊年限法,年限不對,匯算清繳的時候不會有提示
2019-12-18 18:00:52

你好 會計核算上不用處理 因為你的所得稅匯算調(diào)增屬于調(diào)表不調(diào)賬 你的調(diào)增就是針對你會計年限不符合稅法年限,才去調(diào)增的。
2021-05-15 10:55:41

依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]25號)第五條,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號準備資產(chǎn)損失申報資料,向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。
2020-03-26 14:22:34

你好,折舊賬務(wù)處理的折舊年限小于稅法的折舊年限,這樣多計提的折舊需要做納稅調(diào)增處理的
2020-05-15 08:27:48

422000-422000/4
算出來就是19年要調(diào)增的金額
2020-03-21 13:53:54
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渝清 追問
2020-03-26 15:45
宇飛老師 解答
2020-03-26 16:07