YAN 追問

2020-03-27 10:57

比如這個 麻煩幫我看看怎么計算出來的所得稅？

鄒老師 解答

2020-03-27 11:01

你好，所得稅是這樣計算出來的=100萬*5%+（1133695.82-100萬）*10%=45361.48+18008.51

YAN 追問

2020-03-27 11:11

好，明白了，這個業(yè)務(wù)招待費(fèi)什么時候需要調(diào)增不太明白？

鄒老師 解答

2020-03-27 11:16

你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰
所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只要有發(fā)生就會納稅調(diào)增的
比如收入1000萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生1（舉個例子），那發(fā)生額60%=0.6，收入的5‰=5萬，所以按0.6扣除，0.4的部分需要做納稅調(diào)增處理

YAN 追問

2020-03-27 11:21

匯算清繳有業(yè)務(wù)招待費(fèi)就需要調(diào)增？

YAN 追問

2020-03-27 11:25

還有我再問下那個小微企業(yè)的所得稅核算：只要利潤總額超過100萬都要分檔計算所得稅嗎？

鄒老師 解答

2020-03-27 11:27

你好，是的（匯算清繳有業(yè)務(wù)招待費(fèi)就需要調(diào)增）
如果符合企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間，需要分段計算所得稅的

YAN 追問

2020-03-27 11:31

好的，謝謝

鄒老師 解答

2020-03-27 11:33

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝