從深圳英格索蘭有限公司外購(gòu)中央空調(diào)一臺(tái)，價(jià)值含稅價(jià)29.25萬元，收到英格索蘭公司開具的發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)未予以支付，根據(jù)財(cái)稅[2009]113號(hào)進(jìn)一步明確，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。為什么這個(gè)借方記在在建工程？？謝謝老師

答： 因?yàn)榭照{(diào)作為建筑物的組成部分，一并屬于未完工的在建工程，要等到全部建筑物竣工驗(yàn)收合格達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

請(qǐng)問按現(xiàn)在最新的會(huì)計(jì)處理，在建工程領(lǐng)用存貨時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額是否要轉(zhuǎn)出，謝謝

答： 你好，你們自建的用來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不轉(zhuǎn)出的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

第一張圖片是會(huì)計(jì)學(xué)堂的初級(jí)實(shí)務(wù)的講義，第二個(gè)是會(huì)計(jì)學(xué)堂講義上的一道題！講義上說領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的無稅務(wù)處理，但是在做題的時(shí)候卻要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這兩個(gè)哪個(gè)是正確的？

答： 1.這兩個(gè)處理都是正確的。講義所說的“領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的無稅務(wù)處理”是指不視同銷售，不計(jì)算領(lǐng)用產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。 2.你的圖片上領(lǐng)用材料用于在建工程做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。是因?yàn)楦鶕?jù)不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣辦法，納稅人新建不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年在抵扣40%。你看到的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是將40%部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（40%）”這里面了，是需要第二年在抵扣的。