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送心意

郭老師

職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-03-28 12:24

你們?cè)趺醋龅亩惙N認(rèn)定
有單獨(dú)的安裝
安裝是建筑服務(wù)9%

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 12:42

我是新來(lái)公司的會(huì)計(jì),我看到他們的發(fā)票是建筑服務(wù)-勞務(wù)費(fèi) 9個(gè)點(diǎn),請(qǐng)問(wèn),什么情況是13個(gè)點(diǎn),什么情況9個(gè)點(diǎn),稅局如何認(rèn)定的,謝謝

郭老師 解答

2020-03-28 12:42

建筑服務(wù)9
銷(xiāo)售普通貨物13
銷(xiāo)售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品9
這個(gè)看增值稅稅率

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 12:43

銷(xiāo)售空調(diào)和安裝不都是同時(shí)進(jìn)行的嗎,不應(yīng)該按混合銷(xiāo)售嗎

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 12:44

你說(shuō)的稅率我知道,關(guān)鍵是針對(duì)銷(xiāo)售空調(diào)并提供安裝業(yè)務(wù),是同時(shí)進(jìn)行的,怎么能分開(kāi)計(jì)算的呢

郭老師 解答

2020-03-28 12:59

屬于混合銷(xiāo)售
應(yīng)該從高的
也有特殊情況的

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第四十條的規(guī)定:一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù),為混合銷(xiāo)售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售貨物,應(yīng)當(dāng)征收增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù),不征收增值稅。 因此,若您司銷(xiāo)售空調(diào)的同時(shí)提供安裝和調(diào)試,屬于混合銷(xiāo)售行為,如果您司是從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè),視為銷(xiāo)售貨物,稅率應(yīng)按17%征收。如果您司不是從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè),視為銷(xiāo)售服務(wù),稅率應(yīng)按11%征收。
這個(gè)稅率是之前的稅率

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 16:12

“其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù),不征收增值稅?!笔钦f(shuō),不是從事生產(chǎn)批發(fā)零售的個(gè)人不按銷(xiāo)售貨物計(jì)征增值稅,按照銷(xiāo)售服務(wù)征稅,即9%繳納增值稅,雖然屬于非應(yīng)稅勞務(wù),但也要繳納增值稅呀,為啥說(shuō)不征收增值稅呢

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 16:30

請(qǐng)舉例什么是“其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù),不征收增值稅。”謝謝。不按13%銷(xiāo)售貨物的來(lái)交就要按9%銷(xiāo)售服務(wù)來(lái)交,何為不征收增值稅?

郭老師 解答

2020-03-28 17:14

營(yíng)改增之前
安裝繳納營(yíng)業(yè)稅

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 20:53

“其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù),不征收增值稅。這句話(huà)沒(méi)有明白,除了銷(xiāo)售貨物就是銷(xiāo)售服務(wù),按9個(gè)點(diǎn)繳納的也是增值稅,怎么說(shuō)不征收增值稅呢,謝謝,36號(hào)問(wèn)也是營(yíng)改增之后的

郭老師 解答

2020-03-28 20:56

其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù),不征收增值稅
建筑屬于營(yíng)改增,之前繳納營(yíng)業(yè)稅的

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 21:03

不是應(yīng)稅勞務(wù)但是應(yīng)稅服務(wù),為啥叫不征收增值稅呢?問(wèn)的是這個(gè),謝謝

郭老師 解答

2020-03-28 21:05

說(shuō)的是營(yíng)改增之前,繳納營(yíng)業(yè)稅

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 21:05

這個(gè)文件是36號(hào)文,這也是營(yíng)改增之后的文件,不屬于營(yíng)業(yè)稅范圍吧?

郭老師 解答

2020-03-28 21:05

他沒(méi)有說(shuō)安裝不交增值稅,是為了區(qū)分,稅率用的

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 21:09

還是迷,也就是說(shuō),如果主營(yíng)是銷(xiāo)售貨物同時(shí)也有安裝服務(wù)那么就可以按照13%開(kāi)具發(fā)票(貨物+服務(wù));也可以分別開(kāi)具發(fā)票按照13%開(kāi)具銷(xiāo)售貨物發(fā)票,按照9%開(kāi)具建筑服務(wù),勞務(wù)費(fèi),是這樣嗎

郭老師 解答

2020-03-28 21:10

主營(yíng)銷(xiāo)售貨物的13%
你的主營(yíng)是安裝的,營(yíng)改增企業(yè)9

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 21:12

我們主營(yíng)是銷(xiāo)售和批發(fā)空調(diào)同時(shí)提供安裝,安裝不是主營(yíng),那么是不是只能按13%開(kāi)具發(fā)票,不能開(kāi)9%,謝謝

郭老師 解答

2020-03-28 21:14

你好,是的,

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 21:16

總結(jié):我們是零售和批發(fā)的企業(yè)雖然有安裝業(yè)務(wù),也要按照13%開(kāi)發(fā)票。如果我們是單獨(dú)做安裝業(yè)務(wù)的,沒(méi)有銷(xiāo)售,就要按照9%開(kāi)具發(fā)票,是這樣理解嗎

郭老師 解答

2020-03-28 21:16

你好,是的,

靜出智慧 追問(wèn)

2020-03-28 21:20

忘記哪個(gè)文件了,說(shuō)是:一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)的可以選擇兼營(yíng)按13%和9%計(jì)算增值稅,也可以按混合銷(xiāo)售13%繳納增值稅,選擇按兼營(yíng)納稅的安裝服務(wù)可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅3%來(lái)納稅,怎么理解呢,謝謝

郭老師 解答

2020-03-28 21:26

案例1 銷(xiāo)售外購(gòu)空調(diào)并安裝

我公司屬于空調(diào)經(jīng)銷(xiāo)商,為增值稅一般納稅人,2017年10月份銷(xiāo)售外購(gòu)空調(diào)不含稅收入200萬(wàn)元,并提供安裝服務(wù)取得不含稅收入20萬(wàn)元,是否屬于混合銷(xiāo)售?

專(zhuān)家回復(fù):

屬于混合銷(xiāo)售,一律按照17%繳納增值稅,開(kāi)具17%稅率的增值稅發(fā)票。

案例2 銷(xiāo)售自產(chǎn)空調(diào)并安裝

我公司屬于空調(diào)生產(chǎn)廠(chǎng)家,為增值稅一般納稅人,2017年10月份銷(xiāo)售自產(chǎn)空調(diào)不含稅收入200萬(wàn)元,并提供安裝服務(wù)取得不含稅收入20萬(wàn)元,是否屬于混合銷(xiāo)售?

專(zhuān)家回復(fù):

不屬于混合銷(xiāo)售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額,分別適用不同的稅率或者征收率。

也就是銷(xiāo)售空調(diào)按照17%繳納增值稅,安裝服務(wù)若是一般計(jì)稅按照11%繳納增值稅,若是簡(jiǎn)易計(jì)稅按照3%征收率繳納增值稅。

若是未分別核算銷(xiāo)售額的,一律按照17%繳納增值稅。

郭老師 解答

2020-03-28 21:27

具體的可以問(wèn)下你稅務(wù)局的

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