小米蟲 追問

2020-03-31 17:38

多出的兩萬進(jìn)項(xiàng)也不管嗎？

玲老師 解答

2020-03-31 17:59

多出來的進(jìn)項(xiàng)會(huì)自動(dòng)留抵，以后還可以繼續(xù)抵扣，

小米蟲 追問

2020-03-31 18:01

一般計(jì)稅5萬，簡(jiǎn)易計(jì)稅3萬，進(jìn)項(xiàng)6萬，我還是不會(huì)處理。

玲老師 解答

2020-03-31 18:10

你好，簡(jiǎn)易計(jì)稅3萬正常交，不能抵扣  ，一般計(jì)稅的是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

小米蟲 追問

2020-03-31 18:24

這個(gè)我知道。月底我要轉(zhuǎn)到未交增值稅啊。老師我這個(gè)分錄到底該怎么處理

玲老師 解答

2020-03-31 18:36

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

小米蟲 追問

2020-03-31 18:52

增值稅留底就是貸方余額？借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅？

玲老師 解答

2020-03-31 18:56

這是銷項(xiàng)多  的結(jié)轉(zhuǎn)分錄   下月申報(bào)期要交增值稅

小米蟲 追問

2020-03-31 19:04

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅  這是進(jìn)項(xiàng)多于銷項(xiàng)？月底這么處理？

玲老師 解答

2020-03-31 19:15

若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為 100 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為 120 萬元,已交稅金 30 萬元,則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 30

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30

玲老師 解答

2020-03-31 19:15

這有案例你看一下 
一般納稅人,期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄,舉例說明如下(假定下列例子均是獨(dú)立的,并且無期初余額):

①、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為 100 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為 80 萬元,則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20

②、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為 100 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為 101 萬元,則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄,此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅賬 戶有借方余額 l 萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.

③、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為 100 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為 80 萬元,已交稅金 30 萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算),則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

④、若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為 100 萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為 120 萬元,已交稅金 30 萬元,則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 30

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30

注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回,此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有 30 萬元,而不是 50 萬元,借方與貸方的差額 20 萬元屬于尚未抵扣的增值稅.